MỤC LỤC
- Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)
- Công văn số 3918/CTBNI-TTHT về chính sách thuế GTGT cho doanh nghiệp chế xuất (14/08/2024)
- Công văn số 1858/CTVPH-TTHT về thuế GTGT khi thanh lý căn hộ chung cư (22/08/2024)
- Công văn số 23945/CTBDU-TTHT về thời điểm xuất hóa đơn xuất khẩu của doanh nghiệp chế xuất (26/08/2024)
- Công văn số 3813/TCT-CS về chính sách thuế GTGT trong giai đoạn đầu tư của doanh nghiệp (28/08/2024)
- Công văn số 3187/CTBDI-TTHT về thuế GTGT đối với hàng mẫu xuất khẩu không thanh toán (30/08/2024)
- Công văn số 2341/CTHNA-TTHT về giảm thuế GTGT cho công ty gia công hàng hóa (04/09/2024)
- Công văn số 3038/CTTGI-TTHT về khấu trừ thuế GTGT cho dịch vụ thuê hộ kinh doanh (09/09/2024)
- Công văn số 968/CTVLO-TTHT về khấu trừ thuế GTGT với hàng hóa bị hỏng (09/09/2024)
- Công văn số 7875/CTHDU-TTHT về thuế GTGT đối với dự án đầu tư (12/09/2024)
- Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
- Công văn số 3108/CTBDI-TTHT về giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc trong kỳ quyết toán TNCN (26/08/2024)
- Công văn số 6121/CTBGI-TTHT về chi phí làm giấy phép lao động, thẻ tạm trú cho người lao động nước ngoài (28/08/2024)
- Công văn số 25952/CTBDU-TTHT về thuế GTGT và thuế TNCN cho hàng hóa khuyến mãi (26/09/2024)
- Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
- Công văn số 24126/CTBDU-TTHT về ưu đãi thuế cho đầu tư mở rộng của Công ty TNHH Tata Coffee (28/08/2024)
- Công văn số 3930/TCT-CS về chi phí lãi vay theo hợp đồng hợp tác kinh doanh (06/09/2024)
- Công văn số 4106/TCT-CS về ưu đãi thuế TNDN cho sản xuất phần mềm (17/09/2024)
- Công văn số 4102/TCT-CS về kê khai thuế cho các khoản tài trợ (17/09/2024)
- Sáp Nhập Doanh Nghiệp và Các Chính Sách Khác
- Công văn số 3872/TCT-CS về thuế GTGT và TNDN trong hoạt động sáp nhập doanh nghiệp (30/08/2024)
- Công văn số 3874/TCT-TTKT về tiếp nhận kiến nghị liên quan thông tin cá nhân (30/08/2024)
- Công văn số 3642/CTBDI-TTHT về thuế GTGT và tiền lãi gửi tiết kiệm (07/10/2024)
- Thông tư, Nghị định, Luật và Dự thảo mới tháng 09/2024
NỘI DUNG CHI TIẾT BẢN TIN
- Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)
- Công văn số 3918/CTBNI-TTHT ngày 14/08/2024
- Thuế GTGT cho doanh nghiệp chế xuất trong giai đoạn xây dựng: Doanh nghiệp được hưởng mức thuế suất GTGT 0% cho hàng hóa và dịch vụ trong giai đoạn xây dựng nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định.
- Điều kiện áp dụng: Các giao dịch phải tuân thủ quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC về các yêu cầu đối với khu phi thuế quan.
- Liên hệ cơ quan Hải quan: Đề nghị doanh nghiệp liên hệ cơ quan Hải quan để thực hiện các thủ tục cần thiết.
- Công văn số 1858/CTVPH-TTHT ngày 22/08/2024
- Thuế GTGT khi thanh lý căn hộ chung cư: Các căn hộ chung cư được bán ngoài khu chế xuất phải chịu thuế suất GTGT 10%.
- Kê khai thuế riêng: Doanh nghiệp phải mở sổ sách kế toán và kê khai thuế riêng đối với hoạt động thanh lý căn hộ.
- Quy định sử dụng hóa đơn: Thực hiện hóa đơn GTGT theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ.
- Công văn số 23945/CTBDU-TTHT ngày 26/08/2024
- Thời điểm lập hóa đơn xuất khẩu: Hóa đơn điện tử phải được lập khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
- Không phụ thuộc vào thanh toán: Thời điểm lập hóa đơn không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa.
- Công văn số 3813/TCT-CS ngày 28/08/2024
- Thuế GTGT trong giai đoạn đầu tư: Đối với doanh nghiệp có dự án đầu tư, các khoản thuế GTGT phát sinh trong giai đoạn đầu tư có thể được hoàn thuế nếu lập hồ sơ khai thuế GTGT riêng cho từng dự án.
- Điều kiện hoàn thuế: Hồ sơ khai thuế phải được gửi đầy đủ cho các kỳ khai thuế quý 1/2023 đến quý 3/2023.
- Công văn số 3187/CTBDI-TTHT ngày 30/08/2024
- Thuế GTGT đối với hàng mẫu xuất khẩu không thanh toán: Doanh nghiệp xuất hàng mẫu không thu tiền vẫn phải lập hóa đơn GTGT và kê khai thuế như đối với hàng tiêu thụ nội địa.
- Lưu ý lập hóa đơn: Doanh nghiệp phải lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng mẫu xuất khẩu.
- Công văn số 2341/CTHNA-TTHT ngày 04/09/2024
- Giảm thuế GTGT cho công ty gia công hàng hóa: Sản phẩm gia công không thuộc các danh mục hàng hóa dịch vụ theo Phụ lục I, II, III của Nghị định số 72/2024/NĐ-CP được áp dụng mức thuế suất GTGT 8%.
- Điều kiện áp dụng: Áp dụng từ ngày 01/07/2024 đến hết ngày 31/12/2024.
- Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
- Công văn số 3108/CTBDI-TTHT ngày 26/08/2024
- Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong kỳ quyết toán TNCN: Trường hợp đăng ký người phụ thuộc muộn sẽ không được áp dụng giảm trừ cho năm quyết toán thuế TNCN 2023.
- Điều kiện áp dụng: Người phụ thuộc cần được đăng ký trước kỳ quyết toán để hưởng quyền lợi giảm trừ.
- Hậu quả khi không đăng ký kịp thời: Việc chậm đăng ký người phụ thuộc có thể khiến người nộp thuế không được hưởng quyền lợi giảm trừ gia cảnh cho năm đó.
- Công văn số 6121/CTBGI-TTHT ngày 28/08/2024
- Chi phí làm giấy phép lao động, thẻ tạm trú cho người lao động nước ngoài: Chi phí cấp giấy phép lao động không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động. Tuy nhiên, chi phí làm thẻ tạm trú và visa sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
- Điều kiện miễn thuế: Chỉ các chi phí liên quan đến điều kiện làm việc tại Việt Nam mới được miễn thuế.
- Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
- Công văn số 24126/CTBDU-TTHT ngày 28/08/2024
- Ưu đãi thuế cho đầu tư mở rộng: Doanh nghiệp có thể chọn hưởng ưu đãi thuế suất hoặc miễn giảm thuế cho phần thu nhập tăng thêm do đầu tư mở rộng.
- Điều kiện ưu đãi: Dự án phải thuộc lĩnh vực hoặc địa bàn được ưu đãi thuế theo quy định của Nghị định 218/2013/NĐ-CP.
- Công văn số 3930/TCT-CS ngày 06/09/2024
- Chi phí lãi vay theo hợp đồng hợp tác kinh doanh (BCC): Doanh thu chịu thuế được tính sau khi trừ các chi phí hợp lý liên quan đến hợp đồng hợp tác kinh doanh.
- Quy định tính thu nhập chịu thuế: Phải xác định chính xác tổng doanh thu theo hợp đồng BCC.
- Công văn số 4106/TCT-CS ngày 17/09/2024
- Ưu đãi thuế TNDN cho sản xuất phần mềm: Các dự án đầu tư mới đáp ứng điều kiện về sản xuất phần mềm có thể được hưởng ưu đãi thuế theo quy định của Luật thuế TNDN.
- Điều kiện áp dụng: Dự án phải nằm trong danh mục sản phẩm phần mềm ban hành kèm theo Thông tư số 09/2013/TT-BTTTT.
- Sáp Nhập Doanh Nghiệp và Các Chính Sách Khác
- Công văn số 3872/TCT-CS ngày 30/08/2024
- Thuế GTGT và TNDN trong hoạt động sáp nhập doanh nghiệp: Doanh nghiệp chuyển tài sản để sáp nhập không cần kê khai thuế GTGT nhưng phải có hồ sơ nguồn gốc tài sản đầy đủ.
- Đánh giá lại tài sản: Phải thực hiện đánh giá lại tài sản theo quy định trước khi tiến hành sáp nhập.
- Công văn số 3874/TCT-TTKT ngày 30/08/2024
- Tiếp nhận kiến nghị và xử lý thông tin cá nhân: Các cục thuế tỉnh được chỉ đạo rà soát các trường hợp kê khai khống chi phí tiền lương và phải đưa vào diện thanh tra để xử lý.
- Quy trình tiếp nhận: Phản ánh phải có nội dung rõ ràng và được thực hiện theo trình tự quy định.
- Công văn số 3642/CTBDI-TTHT ngày 07/10/2024
- Thuế GTGT và tiền lãi gửi tiết kiệm: Lãi từ tiền gửi ngân hàng là khoản thu tài chính khác và không phải kê khai thuế GTGT.
- Phân bổ thuế GTGT đầu vào: Các khoản thu tài chính khác từ lãi tiền gửi không phải phân bổ thuế đầu vào cho hoạt động gửi tiền tại ngân hàng.
Thông tư, Nghị định, Luật và Dự thảo mới tháng 09/2024
Thông tư số 76/2024/TT-BTC ngày 12/09/2024
- Quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Thông tư hướng dẫn chi tiết việc kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế TNCN và TNDN cho các doanh nghiệp, bao gồm các điều khoản về miễn, giảm thuế và điều chỉnh thu nhập chịu thuế.
- Hướng dẫn về các khoản khấu trừ và điều kiện áp dụng: Thông tư quy định cụ thể các khoản khấu trừ thuế hợp lệ cho doanh nghiệp và cá nhân, nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc tính thuế.
Nghị định số 59/2024/NĐ-CP ngày 18/09/2024
- Chính sách phát triển khu công nghiệp xanh: Nghị định đưa ra các ưu đãi về thuế, đất đai và vốn đầu tư nhằm thúc đẩy các dự án khu công nghiệp xanh, giúp giảm thiểu tác động môi trường và thúc đẩy phát triển bền vững.
- Quy định tiêu chí và thủ tục cấp phép cho khu công nghiệp xanh: Nghị định này quy định rõ các tiêu chí về bảo vệ môi trường, sử dụng năng lượng tái tạo và áp dụng công nghệ sạch cho các khu công nghiệp để được công nhận là khu công nghiệp xanh.
Luật sửa đổi, bổ sung Luật Bảo vệ Môi trường số 28/2024/QH15 ban hành ngày 25/09/2024
- Quy định mới về đánh giá tác động môi trường (ĐTM): Luật sửa đổi bổ sung các quy định chi tiết về ĐTM nhằm nâng cao chất lượng đánh giá, yêu cầu các dự án lớn phải có kế hoạch giám sát môi trường chặt chẽ.
- Hỗ trợ phát triển kinh tế tuần hoàn: Luật khuyến khích các dự án liên quan đến kinh tế tuần hoàn và tái chế, đồng thời quy định các chính sách hỗ trợ về tài chính và kỹ thuật cho các doanh nghiệp tham gia.
Dự thảo Nghị định về cải cách thủ tục hành chính thuế (dự kiến ban hành tháng 10/2024)
- Đơn giản hóa quy trình kê khai và nộp thuế: Dự thảo đề xuất cải cách quy trình kê khai và nộp thuế cho doanh nghiệp và cá nhân, bao gồm việc ứng dụng công nghệ số để tối ưu hóa quy trình.
- Tăng cường liên kết dữ liệu thuế và tài chính: Bổ sung hướng dẫn chi tiết về việc kết nối hệ thống quản lý thuế với hệ thống tài chính của doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm soát và quản lý thuế hiệu quả.
Bản tin này không chỉ là tài liệu THAM KHẢO hữu ích cho doanh nghiệp mà còn thể hiện tinh thần trách nhiệm của Cục Thuế trong việc xây dựng một môi trường thuế minh bạch và công bằng. Để có thêm thông tin chi tiết hoặc cần tư vấn cụ thể về tình huống của bạn, hãy liên hệ với chuyên gia thuế của chúng tôi. Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn với những giải pháp phù hợp nhất!