개인이 거주자인지 비거주자인지를 판단하는 것이 세금계산을 올바르게 적용하기 위해 가장 먼저 판단해야 할 사항이 아닐까요?
1. 거주자 개인은 다음 조건 중 하나를 충족하는 사람입니다.
a) 1년 동안 183일 이상 또는 베트남에 처음 체류한 날로부터 연속 12개월 동안 베트남에 체류해야 하며, 도착일과 출발일은 1일로 계산됩니다. 도착 및 출발 날짜는 베트남 도착 및 출발 시 개인의 여권(또는 자유방임)에 있는 이민 당국의 인증을 기준으로 합니다. 같은 날 출입국한 경우에는 1일 체류로 간주됩니다.
이 시점의 지침에 따른 개인의 베트남 내 존재는 베트남 영토 내 개인의 존재를 의미합니다.
b) 다음 두 가지 경우 중 하나에 해당하면 베트남에 영주권을 가지고 있습니다.
b.1) 거주법에 따라 영주권을 가지고 있습니다.
b.1.1) 베트남 국민의 경우: 영주권은 개인이 특정 장소에서 무기한으로 정기적이고 안정적으로 거주하며 거주법에 따라 영주권을 등록한 장소입니다.
b.1.2) 외국인의 경우: 영주권은 영주권 카드에 명시된 영주권 또는 공안부 산하 관할 기관이 발급한 임시 거주 카드를 신청할 때 임시 거주지를 의미합니다.
b.2) 주택법 규정에 따라 과세연도에 183일 이상의 임대 계약 기간으로 베트남에 거주할 임대 주택이 있어야 합니다. 구체적으로 다음과 같습니다.
b.2.1) 본 조 1항 b.1의 지침에 따라 영주권이 없거나 영주권을 갖고 있지 않지만 임대 계약에 따라 총 183일 동안 주택을 임대할 수 있는 개인 여러 곳에서 집을 임대하는 경우도 포함하여 거주자 개인에 따라 세금이 결정됩니다.
b.2.2) 주거용으로 임대하는 주택에는 개인이 임대하거나 근로자를 고용하는 것과 관계없이 호텔, 게스트하우스, 모텔, 모텔, 직장, 대리점 본부 등이 포함됩니다.
개인이 본 항의 규정에 따라 베트남에 영주권을 가지고 있지만 해당 과세연도에 베트남에 실제로 거주한 기간이 183일 미만이고 자신이 어느 국가의 거주자인지 증명할 수 없는 경우, 개인은 베트남에 거주하는 개인입니다.
다른 나라의 거주자임을 증명하는 것은 거주 증명서에 근거합니다. 개인이 거주증명서 발급에 관한 규정이 없는 베트남과 조세협정을 체결한 국가 또는 영토에 속한 경우, 개인은 거주기간을 증명하기 위해 여권 사본을 제출해야 합니다.
2. 비거주자란 본 조 제1항의 조건을 충족하지 못하는 자를 말합니다.
==> 문제는 개인이 183일 이상 집을 임대하고, 체류카드를 가지고 있다가 귀국하여 베트남에 거주하지 않는다는 점인가요?
개인소득세 확정에 관한 KMC Vietnam Chain Co., Ltd.의 2016년 9월 20일자 공식 송부번호 3600465041에 대해 국세청은 다음과 같은 의견을 가지고 있습니다:
1/ 외국인 개인의 정산신고 기한에 관하여:
1.1/ 12월 31일까지 근무하는 외국인에 대한 세금 확정 기한:
조세 관리법의 여러 조항 시행을 안내하는 재무부의 2013년 11월 6일자 통지 번호 156/2013/TT-BTC 제16조 d항, 2013년 7월 22일자 정부 시행령 제83/2013/ND-CP호 및 조세 관리법의 여러 조항을 개정 및 보완하는 법률은 다음과 같이 규정합니다.
“- 세금확정신고서류 제출기한은 연말로부터 늦어도 90일입니다.”
외국인이 베트남에 거주하는 개인이고 개인소득세 확정 승인을 받은 경우, 소득을 지급하는 조직 또는 개인은 개인소득세 확정 시 개인소득세 확정을 늦어도 90일까지 완료해야 합니다. 한 해의 마지막 날부터 (90)일입니다.
베트남에 거주하는 외국인이 개인소득세 확정을 승인하지 않는 경우, 소득을 지급하는 기관이나 개인은 개인소득세 확정을 할 필요가 없습니다.
1.2/ 외국인 개인이 해당 연도 내에 노동 계약을 종료하는 경우 세금 확정 신고 마감일:
조세 관리법의 여러 조항 시행을 안내하는 2013년 11월 6일자 통지 번호 156/2013/TT-BTC의 제16조 2항 a.5항; 2013년 7월 22일자 정부 시행령 제83/2013/ND-CP호 및 조세 관리법의 여러 조항을 개정 및 보완하는 법률은 다음과 같이 규정합니다.
“거주자 개인이 베트남에서 근무 계약을 종료하는 외국인인 경우, 출국하기 전에 세무 당국에 세금 확정을 신고하십시오.”
세무관리법 제32조 5항에는 서류 제출 기한이 명시되어 있습니다.
“영업종료, 계약해지, 사업소유전환 또는 사업구조 개편일로부터 45일 이내”
위 규정에 따라 외국인은 출국 전 세무당국에 세금 확정을 완료해야 합니다. 시간이 너무 촉박하여 개인소득세 확정을 할 수 없는 경우에는 모든 서류를 준비하여 수집하는 것이 불가능하며, 소득을 지급하는 단체 또는 개인이 과세당국에 소득세액을 납부하여야 합니다. 개인이 납부해야 하는 경우, 개인은 출국일로부터 45일 이내에 개인을 대신하여 개인소득세를 확정하도록 소득을 납부하는 조직 또는 개인에게 권한을 부여합니다.
2/ 183일 미만 또는 183일 이상 회사에 근무하는 개인인 외국인에 대한 세금 정산:
개인소득세법 시행을 안내하는 재무부의 2013년 8월 15일자 시행규칙 제111호 제1조 1항에 따라, 개인소득세법의 여러 조항을 개정 및 보완하는 법률입니다. 개인소득세법의 여러 조항을 자세히 설명하는 정부 법령 제65/2013/ND-CP호 및 외국인 개인의 경우 개인소득세법의 여러 조항을 수정 및 보완하는 법률 가지다 베트남에 183일 미만 체류하는 비거주 개인은 소득을 지급하는 조직 및 개인이 비거주자에게 지급하는 총 소득에 대해 개인별 지급액에 따라 20%의 비율로 개인소득세를 공제해야 합니다. 타임스.
183일 이상 베트남에 체류하는 외국인 개인이 베트남에 거주하는 개인인 경우, 해당 소득을 지급하는 기관 또는 개인에게 개인소득세 확정을 인가하는 경우, 소득을 지급하는 기관 또는 개인이 개인에 대한 최종 정산을 수행합니다. 규정에 따라 개인소득세를 정산할 때.
3/ 개인 소득세 확정 시 외국인 자녀에 대한 가족 공제:
자녀인 부양가족에 대한 가족 공제는 재무부의 2013년 8월 15일자 시행규칙 제111호 제9조 1항의 규정에 따라 시행됩니다.
4/ 개인 소득세 확정 시 출산 휴가 중인 외국인에 대한 가족 공제:
재무부 2013년 8월 15일자 시행규칙 제111호 제9조 1항 c항의 규정에 의거합니다. 거주자인 외국인 개인이 6개월의 출산 휴가를 내고 개인소득세 확정을 승인하는 경우, 소득을 지급하는 조직 또는 개인이 개인을 대신하여 개인소득세를 확정하여 본인의 가족 상황을 공제하고 공제합니다. 부양 의무가 발생한 달부터 개인 부양가족에 대한 가족 공제를 계산합니다. 개인은 개인 소득세를 확정하기 전에 가족 공제를 등록해야 합니다.
5/ 직장을 그만둔 개인에 대한 개인소득세 확정 후 개인소득세 상쇄:
조직 및 개인이 소득을 지불하는 경우, 과납된 세금 상쇄를 규정하는 재무부의 2013년 11월 6일자 통지 번호 156/2013/TT-BTC 제33조 4항 및 5항의 규정에 따라, , 개인이 퇴직한 개인소득세 금액을 초과 납부한 개인에 대한 개인소득세를 확정한 후, 소득을 지급하는 기관 또는 개인이 해당 개인에게 연락하여 초과납부액을 신고합니다.
개인이 연말 이전에 직장을 그만두는 경우, 소득을 지급하는 조직 또는 개인은 개인에게 개인소득세를 스스로 확정할 수 있도록 공제 바우처를 발급해야 합니다.
KMC Vietnam Chain Co., Ltd.에서 구체적인 지침을 알아보려면 현지 세무 부서에 문의하는 것이 좋습니다.
해결책
개인소득세는 그리 복잡하지 않으나, 개인이 거주자인지 비거주자인지, 소득이 비과세인지, 소득이 규정된 한도를 초과하는지 여부 등을 주의 깊게 살펴보아야 합니다. ?, 공제 공제액이 모두 계산되었는가?, 어떤 소득인지 구분하여 정확한 세율을 적용하시기 바랍니다. 귀사의 상황에 대해 더 자세한 논의를 원하시면 저희에게 연락해 주십시오.