会计中的常见问题

编制年终财务报告向上级提交或完成分配的任务是会计部门的重要成果，最终负责人是总会计师，但员工是总会计。为了快速编制财务报告，在工作过程中需要审查以下问题。

资产

1。现金

• 无现金余额记录，存货记录无财务主管、总会计师签字；未设立存量理事会，会议纪要也没有基金存量理事会主任和成员的签名。
• 库存记录中的剩余金额以越南盾为单位。
• 收入、支出审批流程不严格，流程不规范，收入、支出没有按照规定的份数。
  收入、支出的金额与账簿的计算不符。 .
• 现金收入和支出的核算不正确。
• 有大额现金收支，超出财务规定的限额。许多现金收入和付款交易发生在截止日期之前和之后。
• 有很多现金资金。
• 由于在收货之前对付款凭证进行会计处理，导致现金资金余额为负。
• 实际现金余额与基金库存记录之间的差异。
• 未按规定编制收付款单（缺少单位负责人、总会计师、财务主管等盖章、签字）；无法提供或与所附有效文件不符；表格未编号、表格书写错误或未完整保存；内容与商业活动不符。
• 未经单位负责人决定或批准，支出超出公司财务规定规定的现金限额。
• 欠卖方的付款单，如果收款人是公司员工，但没有附上卖方的收据或收据来证明该款项已支付给卖方。
• 违反非并行时间原则：现金会计兼司库，会计凭证与资金凭证放在一起，现金账簿和会计账簿不分开……
• 财务主管与董事、总会计师有亲属关系。
• 现金支出日记帐记录不准确；账本编号、现金簿、内容、金额不符。
• 不正确的记录、分类和报告（不考虑转移的资金…）
• 存在虚假支出或收入和支出业务核算不正确的现象。
• 同一张发票但支付了两次，付款金额大于合同或发票上注明的金额。
• 没有定期的现金基金报告，财务主管和会计不定期进行比较。
• 采用不一致的方法核算外币收入和支出，没有追踪原始货币。
• 期末不重新计价外币，年末不按照银行间外汇牌价重新计价。
• 以外币列出价格或签订合同。

2。银行存款

• 根据借方通知单和银行贷方通知单进行会计处理不及时。
• 各银行的详细监控簿尚未开通。
• 期末余额尚未与银行核对。
• 在多家银行开设多个账户导致难以检查和控制余额。
• 存在银行账户被冻结的现象。
• 会计账簿与银行往来调节记录和资产负债表出现差异。
• 透支、存款、贷款利息的不正确反映…
• 签署支票的人不是授权人员。
• 在截止日期创建过多的转账交易，以利用延迟发送银行通知的机会。
• 将钱转给错误的人或与单位没有经济关系的收款人。
• 付款单上的收款人姓名与单位债务对象名称不符。
• 请勿追踪外币存款的原始货币。
• 年末外币余额尚未重新评估或重新评估汇率应用不正确。
• 未完全核算银行存款利息或银行存款利息核算与银行分账不符。

3。短期金融投资

• 尚未开立簿记来监控每种证券的详细信息。
• 不得为短期证券投资的贬值计提拨备。
• 不得记录证券交易的损益或在没有完整发票和文件的情况下记录损益。
• 其他短期投资不具有投资性质，而是其他应收款（不当分配给官员和雇员的金钱收据）。
• 期末时，不会重新评估拨备以冲销拨备或进行额外扣除。
• 没有有效的文件证据支持该投资。
• 投资方尚未确认公司的投资情况。

4。应收客户账款

• 请勿抵销同一对象或抵销不同对象的债务。
• 没有关于债务追收的财务法规。
• 没有详细的书籍来详细跟踪每个应收项目。
• 相同的受众群体，但通过许多不同的帐户进行关注。
• 赊销审批流程不完整、不严格：没有最高债务金额、付款期限等规定……
• 在编制财务报表时尚未进行调节或债务调节不完整。
• 对账记录与会计账簿之间的差异尚未解决。
• 详细账簿、分类账、资产负债表的差异。
• 应收账款的内容、金额、性质的会计处理不正确，将非商业应收账款的应收账款会计入科目 131。
• 债务核算依据与发票或交货单不一致，因此债务调节表与数字不符。
• 在没有有效发票或单据的情况下，对退货应收账款减少、销售价格减少进行会计处理。
• 在没有有效文件的情况下向卖家记录预付款。向卖方或与组织建立长期、定期经济关系的货物预付款
• 其他经济组织，但双方未签订经济合同。
• 记录的应收账款增长与记录的收入增长不一致。单据从仓库部门转移到会计部门的过程很慢，所以销售货物时的应收账款没有提货单等仓库单据…
• 有的债务以大额现金追收，且没有期限，导致员工占用资金或挪用公款。
• 许多应收账款逾期、对象不明、多年未清但尚未处理。
• 期末，外币应收款尚未重新评估。
• 没有债务年龄分类、没有催收政策、没有有效的债务管理。
• 债务冲销尚未按照规定完整记录。不跟踪已处理的坏账。
• 不考虑逾期债务支付的利息。
• 应收账款尚未按照新规定进行分类：长期分类和短期分类。
• 应收账款核算不及时，客户已付款但尚未核算。
• 监控代理机构因超额未偿债务而收取滞纳金的情况，但尚未详细确定每个主体以采取追偿措施。
• 未计提不良应收账款拨备，或已计提拨备但少扣或多扣，超过允许比率。
• 按照规定提供的文件不齐全。
• 未能建立坏账处理委员会并为买家收集完整的清偿债务记录。
• 坏账准备总额占期末未偿应收账款总额的20%以上。
• 期末未进行重新评估以转回拨备或追加扣除。

5。其他应收款

• 没有详细跟踪其他应收款。
• 未对异常应收账款进行核对，没有待解决的缺失资产盘点记录，无法确定短缺原因并追究责任。
• 对一些性质不正确的项目进行会计核算 1388。
• 不按规定对其他短期应收款和长期应收款进行分类。

6。库存

• 截至本财年 12 月 31 日没有库存。
• 在没有完整发票和有效单据的情况下记录库存：无仓单记录、无发货记录、无库存质量评估记录。
• 原始库存成本的确定和记录不正确。
• 无有效发票及单据记录入库：无合同大批量采购货物、不按规定开具采购发票（采购农产品按财政部规定只列清单不开具农产品采购发票） .
• 不每次进口都办理入仓手续，而是长期合并仓单。
• 仓库管理员和会计师之间没有定期对账。
• 实际库存与会计账簿、库存卡片的差异，明细账簿、分类账、资产负债表的差异。
• 尚未制定任何法规来管理材料和货物、材料消耗规范或不适当的规范。
• 损失管理和库存保存不佳。年底，单位没有考虑和控制各类库存可能导致损坏的保质期、物理和化学特性，也没有考虑仓库的储存、保存和排列条件。确保符合技术标准。
• 仓库管理员、库存会计、采购和收货部门之间没有分离。
• 货物到达但发票尚未到达时，请勿在帐户 151 中记录。
• 未及时编制仓单、核算仓单而不记录收货。
• 仓单不符合规定：编号不连续、编号相同、签名缺失、标准不一致……
• 不要为每份交货单列出详细清单，不要为每批货物单独编写交货单。
• 仓库库存的价值与发票上的价值以及产生的成本不同。
• 尚未对每张仓单制定详细清单。
• 所用材料的每月结算速度缓慢。
• 未按月或按季度编制进出口-库存汇总表；汇总各类原材料库存数量的表格，以便与会计账簿数据进行比较。
• 不要为每种类型的库存准备价目表。
• 不对入库物料进行检测记录，购买规格、质量、型号错误的货物……但仍对仓库进行核算。
• 核算错误：已出口但未用完的物料，不按照物料出口单和仓单进行核算，而只按照物料出口单和物料复进口单的差额进行入库核算。
• 导出数据与实际导出数据不符。
• 导出和导入仓库，但并未实际导出或导入，而是记录虚假数据。
• 劣质库存销毁记录未明确说明销毁所采用的技术方法。
• 在账户 152 中代表客户保存会计库存，而不在资产负债表外账户 002 上进行跟踪。
• 根据企业价值确定记录，原材料、供应品和质量较差的货物不从账簿中剔除。
• 在编制合并财务报表时，分公司科目 136,138 中的库存未调整至科目 152。
• 不考虑回收的废料。多余出口原材料不予清点并重新入库。
• 核算错误：不经过仓库直接进出的库存仍计入科目 152、153。
• 不会计入寄售货物，也不会计入寄售货物的运输和装卸费用，在不签订合同的情况下交付销售货物，只需写普通的交货单即可。
• 计算出库价格和确定半成品价值的方法不恰当或不一致。
• 错误地将固定资产分类为库存（工具、器具），未将原材料、工具、仪器、成品、货物分类。
• 根据不适当和不一致的标准分配工具和设备；没有电子表格来分配在此期间生产的工具和设备。
• 不得对存货计提减值准备或不按照市场价格计提准备金，不得对非本单位所有保管的货物计提准备金。有效证件不足的准备金。
• 库存期间请勿处理多余或缺失的材料和货物
• 没有对每种类型的供应品、原材料、货物进行详细跟踪…
• 尚未与客户核对、盘点并确认代表他们持有的库存。
• 库存进出口的核算不及时。
• 由于单据周转缓慢，在写仓单之前先写仓单，导致库存单价和数量为负值。
• 按设定价格而非生产成本出口到内部仓库。
• 出口到仓库，但不计入费用。
• 仅跟踪生产材料的出口数量，而不跟踪价值。
• 不按照会计和技术标准单独跟踪成品和废品，也不处理废品。
• 在没有相应单证的情况下，对暂时进出境的情况进行核算，或者按照货物到达时无发票但立即放行时的暂定价格进行核算，但在收到发票时不按照相应的实际价格进行核算。</李>
• 不在库存账户上跟踪寄售货物，也不在未签订合同的情况下交付寄售货物，只写普通的交货单。
• 委托销售的货物已接受付款，但仍存入账户 157，未记录付款并转移成本价。
• 货物和成品处于停滞状态，且长期处于具有巨大价值的库存中，目前尚无解决方案。
• 采购部门对采购流程管理不严格，夸大采购价格（采购价格高于市场价格）。
• 据报告工具和设备已损坏，但原因尚未找到，或者继续分配至费用。

7。前进

• 预付款尚未与物品核对。
• 没有对每个高级对象进行详细跟踪。
• 会计数字与预先调节记录存在差异。
• 预核对记录上的签名与考勤记录和工资支付记录上的签名不同。
• 向公司外部主体提供预付款。
• 没有制定预付款规定，预付款管理规定不严格：预付款慢、预付款过大……
• 预付款申请未明确还款期限、金额、使用原因，且无总会计师签字。
• 年末预付款余额较大。预付款在付款截止日期后很长时间没有得到处理。
• 转岗官员和员工的预欠债务尚未收回。
• 将预付款用于不正当目的。

8。增值税可抵扣

• 会计和税率申报不正确。
• 会计和申报不正确，已超过申报期限 3 个月，但仍在申报增值税抵扣。
• 增值税发票申报内容缺失或不正确。
• 在没有发票或破产或解散单位的发票的情况下申报税款扣除。
• 对不缴纳增值税的商品申报增值税扣除。
• 账簿和纳税申报表存在差异，原因无法解释。
• 增值税直接发票或免征增值税发票、无效或合法发票的申报和会计扣除。
• 税收减免声明和其他来源的账单。
• 以折扣价购买的商品未计入抵扣进项增值税。
• 申报遗漏或不正确的发票、不符合规定的 BTC 格式的发票或在财政部注册的自行打印的发票格式。
• 申报用于生产直接增值税商品的所有生产材料部分的可抵扣进项税。
• 进口货物的增值税申报不正确。
• 在合并财务报表中抵销可抵扣增值税和分支机构应交增值税。
• 进项增值税抵扣额大于应纳税额，从而在财务报表上留下负数。
• 如果取消增值税发票并重新开具另一张发票，这两张发票上的买家不相同。

9。待售商品

• 寄售商品尚未接受付款，但已计入增加收入。
• 退回的货物尚未入账。

10。质押、押金、押金

• 没有有效的发票、文件、合同或承诺。
• 存款和投注的内容不清楚。
• 年末账簿截止日未与托管方或托管方进行余额确认对账。
• 对抵押、托管和其他应收账款存款的核算不正确 138.
• 不要跟踪每种类型的详细信息。

11。有形固定资产及隐形

• 固定资产管理不严格：固定资产记录不完整，固定资产所有权尚未转移到单位但已记入资产负债表；每项固定资产没有详细的账簿或卡片。
• 不进行固定资产期末盘点，盘点记录不对未使用、待清算、已足额折旧的固定资产进行分类。账簿与库存记录之间的差异尚未解决。
• 与固定资产相关的文件没有与会计文件分开保存。
• 投入运营的固定资产缺乏交接记录和交付记录。
• 根据交接记录核算固定资产增加不及时（记账不及时）。
• 无所有有效发票和单据的固定资产增加的核算：工程结算、验收记录、移交和投入使用…
• 没有跟踪形成固定资产的资金来源的详细账簿。不得单独监控质押、抵押的固定资产。
• 无形固定资产错误分类：土地使用权价值、补偿费、场地清理费用……记入无形固定资产历史成本增加，但内容不符合规定，如设立成本、成本费用等在研究阶段…
• 资产负债表、分类账和明细账簿之间原价和累计折旧的差异。
• 分类错误：资产不符合固定资产入账标准，但仍记为固定资产，分别核算为有形固定资产和无形固定资产。
• 尚未准备已完成的自制基建工程量的付款单。
• 固定资产更新改造已完成，但固定资产原价未增加，未重新确定使用寿命，折旧调整须计入当期费用。
• 对不符合规定内容的固定资产原价上涨的处理：将固定资产投入使用时发生的贷款利息费用等成本计入固定资产原价。不大写；未升级、未增加容量或使用时间的固定资产大修费用；记录原价上涨，与交接验收记录不符……
• 折旧方法尚未在当地税务机关注册。
• 单位折旧计提方法不恰当、不一致，使用年限确定不合理，折旧水平不符合规定，超过最高折旧水平或者低于计入费用的最低折旧率。期限按照206号决定的规定执行。
• 按月或按季扣除或停止折旧，不在固定资产投入使用之日扣除或停止折旧，或在停止使用之日停止折旧。
• 累计折旧金额不准确，部门折旧未分配。
• 资产已达到其使用寿命，但尚未完全折旧。未扣除的金额不计入当期费用。
• 对于已全额折旧但继续使用的资产，仍需扣除折旧。
• 折旧计入不用于生产经营活动的固定资产费用。
• 经营租赁资产计提折旧，融资租赁固定资产不计提折旧。经营租赁固定资产没有表外跟踪。
• 没有完全执行固定资产清算程序：成立固定资产清算委员会、清算决定、没有主管人员签字的清算记录或记录…
• 出售已清算的固定资产时不得开具发票。
• 在实际尚未清算、拆除或未经董事会、董事等决定的情况下对固定资产减少进行会计处理。
• 未能全面、及时地核算固定资产清算收入。
• 未经主管部门批准或未列入批准的投资计划的固定资产投资。
• 固定资产投资的来源和目的错误：投资的固定资产是服务于公共利益的。
• 其他来源投资的资产的生产和经营费用折旧。
• 折旧时间并不遵循固定资产的记录时间。
• 已进行加速折旧，但未向当地税务机关登记，本年度经营业绩出现亏损。与直线法折旧相比，加速折旧超过1.2倍。
• 不再使用的固定资产尚未清算。不需要清算的固定资产未按企业价值确定记录记入账册，资产不在表外进行追踪，但仍计算折旧并计入费用。
• 内部转让的固定资产，其转让决定残值与会计账簿不符的。
• 原始成本在 1000 万以下的有形固定资产尚未按照第 206/BTC 号决定转化为工具和物资。
• 移交和出资的固定资产必须重新评估其价值。
• 固定资产投资不当：过多或利用短期贷款进行投资。
• 调拨或根据上级决定转让的资产，仅按原价增加，不记录折旧价值。
• 融资租赁固定资产记入科目 211,213。
• 记录的固定资产价值不恰当，作为赠与的固定资产未按公允价值记录，收到的资产和出资在交付时未重估……
• 内部固定资产转让，转让决定书残值与账簿不符。
• 某些固定资产具有不同的剩余使用寿命，但会合并为一项资产或一组资产。
• 固定资产由国家预算资金投资，供员工使用，但不收取资金回收投资资金。
• 企业股本化时未对固定资产进行重新评估，或者进行了评估但不适当。

12。融资租赁固定资产

• 不立账监控融资租赁固定资产
• 缺乏租约。
• 融资租赁固定资产和经营租赁固定资产错误分类。
• 融资租赁固定资产原价，不按照租赁合同规定计提融资租赁固定资产折旧。
• 未按照合理标准跟踪租金收入或将其分配至不同时期的支出。融资租赁固定资产贷款利息计入融资租赁固定资产原价。

13。向合资企业注资

• 没有记录或出资合同。
• 与接受合资资本的单位没有余额调节表。
• 未根据合资合同出资。
• 以资产向合资企业出资，但无资产交接或资产重估记录的。
• 在向合资企业出资时，未对合作方的经营情况和财务状况进行研究和评估，导致合资公司发生损失的，出资单位将按照出资比例​​进行相应划分。</李>

14。施工进行中

• 期末在建工程的成本并未适当确定，仅根据估算确定。
• 没有基本建设工程、固定资产大修等计划或设计概算。
• 期末基本建设投资属于哪些项目，暂不详。
• 多年来未完成的建筑成本尚未得到处理或进一步投资……
• 投资程序不完整：无投资决策、概算审批决策、无招标、要约……
• 投资文件和付款文件不严格：购买没有发票的设备、向外国合作伙伴付款、不通过银行付款。
• 无有效发票或单据的基本建设活动支出。
• 每个项目的详细投资报告中的价值与会计账簿上的价值不同。
• 未经公司批准进行重大维修/实现低费率。
• 会计处理错误：重大修理费用未计入原价增加额，而是计入当期生产经营费用。
• 一般生产成本和折旧成本对项目价值的分配不合理，没有适当的分配标准。
• 该项目已竣工并投入使用，但未核算固定资产增加，未扣除折旧。
• 对于没有完整发票、文件或缺少的费用，计入未完工的建筑成本。
• 没有计划和预算的重大维修。修复时无损坏报告，完成后无修复费用结算、竣工验收记录和移交。

15。内部应收账款

• 年末无与债务人的债务对账记录。账簿数据与内债对账记录数据不符。
• 不要跟踪与该单位有付款关系的每个实体的详细信息。
• 在没有足够的有效发票和单据时对内部应收款进行会计处理。
• 未按时会计处理内部应收账款。
• 在编制资产负债表时将内部应收账款和应付账款抵销到错误的对象或同一对象但未清算。
• 内部应收账款有独立核算单位核算，不以收付款为目的。
• 与没有记录的第三方抵消债务。
• 具有独立会计单位的内部应收账款会计。

16。未完成的生产经营费用

• 将一些与内容和性质不相符的项目计入费用。
• 不同会计期间评估在制品的方法并不一致。
• 无期末未完工工程量的库存记录。
• 未核算所有发生的费用或核算部分超出规定限额的费用。
• 在没有足够发票和有效文件的情况下计为费用。
• 成本核算不正确。
• 产品已完成，但不需要转移。

17。预付费用、待转会费用

• 预付费用分配不合理且不一致。
• 没有分配预付费用的政策。
• 尚未开立账本监控各类实际发生的成本，各类成本的内容不明确、具体。
• 将销售费用和业务管理费用计入待拨费用，未分配至费用，按规定确定适当的经营成果，账户142有余额。
• 短期预付费用和长期预付费用分类不当。
• 成本与多个期间相关，但未分配或根据不适当和不一致的标准进行分配。
• 预留不符合特定标准的成本。

18。长期投资

• 尚未在财政年度末对证券进行重新评估、结账和准备报告。
• 尚未立书监控各类投资证券的详细信息。
• 在本财年结束时没有为折旧的证券计提拨备。毫无根据地作出规定。
• 没有任何投资证据。
• 会计账簿和资产负债表上的数据不相符。
• 投资方尚未确认该投资。

19。职业开支

• 会计账簿上的数据与资产负债表上的数据不相符。
• 专业费用不计入账户 161，但计入非业务资金的减少。
• 在没有管理机构受理结算记录的情况下减少公共服务费用。
• 期末，本年业务费用不转入上年业务费用。
• 非经营性资金来源形成的固定资产不计入非经营性支出的增加。非经营性资金来源形成的固定资产的折旧不计入非经营性支出的减少，而是计入非经营性支出。作为费用或数学计算但不正确，不够。

负债和所有者权益

1.短期借款、长期借款

• 未根据每个贷款对象、每份贷款合同、每笔用途贷款详细跟踪借款金额、贷款利息、已付贷款金额（本金和利息）、剩余应付金额。
• 适用于贷款项目的会计政策和方法不合理且不一致。贷款利息不计算，而是根据银行通知进行核算。
• 原始贷款文件和付款文件不完整且有效。在没有完整收据、银行信用通知或付款单据的情况下借款时，付款时没有付款单或银行借项通知单或这些单据缺乏相关人员的资料和签名。贷款合同没有明确还款期限。
• 债务承兑合同与收款、收货、资产或支付利息和本金偿还业务的单据与付款和支出单据之间的差异。
• 贷款文件存放不合理。
• 根据贷款合同和债务协议，对当年应付贷款利息的核算不完整且不准确。
• 超过当年实际支付利息金额的部分计入费用。
• 将贷款利息核算到成本对象不符合规定：核算一般生产成本，未反映财务成本。
• 将短期贷款错误分类为长期贷款，反之亦然。
• 贷款和贷款利息的管理和核算不当：将贷款利息计入基本建设成本或增加固定资产原价而不计入财务运营费用。
• 与实际发生的金额相比，记录的短期和长期贷款数据不完整。贷款减少和债务减免尚未计算在内。
• 对外部单位或员工的贷款利息超过贷款时银行利率1.2倍的情况进行会计处理。
• 未会计处理或会计处理不当的长期借款，到期需要偿还的，按照长期借款合同约定的还款计划转入12月31日到期的长期债务。
• 未与员工签订贷款合同，且员工贷款金额无对账。
• 将贷款资金用于贷款合同规定用途以外的用途。
• 该单位偿还贷款的能力较低，经常需要展期债务来偿还到期债务。
• 资本化和非资本化借款成本之间的混淆。
• 未按照编制财务报表时的银行间平均汇率或年末实际汇率重新评估短期和长期外币借款余额。
• 截至 12 月 31 日，贷款余额尚未核对。调节编号与账面编号之间存在差异，因为未付贷款利息尚未计入贷款本金。
• 没有按贷款期限对贷款进行任何分类。
• 长期债务被冻结，但按照规定没有足够的文件。对于逾期债务，公司无计划偿还债务或申请额外展期。
• 不要跟踪外币贷款或外币贷款偿还的原始货币详细信息。
• 财务报表、普通账簿和明细账簿数据不相符。
• 财务报表列报不当。不遵守授权审批原则。

2。应付给卖家

• 没有对每个应付主体（卖方、材料、货物、服务的供应商或主承包商和分包商）进行详细核算。尚未对应付账款进行分类，例如应付第三方、长期应付或存在问题…
• 应付债务逾期（或长期未解决）。
• 年底时尚未与卖家对账或不完全对账的债务。
• 会计账簿上的应付债务余额与应付债务调节记录不同，但尚未处理。
• 期间应付账款的入账有误。
• 不恰当的债务跟踪：跟踪同一对象的两个代码，而不是清除同一对象的债务。
• 对于源自外币的负债，请勿跟踪以原币计算的债务详细信息。
• 期末，外币负债余额未按照编制财务报表时的银行间汇率重新评估。
• 错误地将其他应付款的内容分类为应付卖方款项，未区分商业应付款项和非商业应付款项，错误地核算了经济内容。
• 没有债务账龄分析表来制定还款计划，逾期债务尚未偿还。
• 尚未计算因逾期付款而应付给卖方的利息。
• 如果销售价格下降、贸易折扣或付款折扣，则不要记录负债减少。
• 进出口委托的会计处理不符合正确的会计期间，且与外国合作伙伴的跟踪工作不恰当。
• 负债的管理和核算不恰当、不严格。无法确定债权人的负债已计入其他收入的增加，但没有足够的有效证据。
• 将预付给卖家的余额与应付给非同一对象的卖家的余额进行抵销。
• 一般账簿和明细账簿及资产负债表中的数据与原始发票和文件不符且不符，或者与审计师的确认函不符。
• 不根据发票或无效文件记录应付账款。
• 应付给第三方的金额没有有效文件，没有记录、反映、列报或反映不当。
• 现金账簿和银行存款的数据与应付账款产生的债务总额不相符，存在较大差异。
• 通过公司员工向卖家支付大量现金，表明现金管理不严格，可能给公司带来不利风险，或因未按时收到款项而导致公司资金被挪用为个人目的。 .
• 不要记录逾期应付账款的滞纳金利息。
• 应付给卖方的账款尚未处理，不存在其他收入问题。
• 如果货物已到达但发票尚未到达，则发票到达时单位未反映正确的价值且未调整或调整错误。
• 入库流程比付款录入慢，因此在 12 月 31 日，账户 331 有借方余额，但实际上这并不是向卖方预付款。
• 大额交易不与卖家签订购买合同。

3。国家预算的税款和其他应付款

• 不跟踪每项应付和已付税款、费用或收费的详细信息。
• 销项税额管理和核算不正确：销售商品时不开具发票、不适用正确的销项税额税率、税价计算不正确。
• 增值税会计和申报不完整且不恰当。无效发票（缺少税码、买方签名等）或直接增量发票、合资企业发票、福利基金、未支付的生产服务款项的增值税扣除的会计处理和记录。增值税减免带来的利润增加。
• 自然资源税管理和核算不当：不记入627科目，而是记入642科目，在没有地方税务部门通知自然资源税计价的情况下，按暂定价格核算自然资源税。< /里>
• 自然资源税计算依据不恰当：按运输、装卸、仓储等价格计算自然资源税；在此期间开采但尚未销售或消耗的自然资源不计算税收；在所有杂货尚未淘汰的情况下，按资源量计算资源税。
• 由于进项税额抵扣核算超过销项税额，财务报表中科目3331（应交增值税）余额出现负余额。
• 会计账簿上的输出增值税数据与纳税申报单和增值税发票上的数据不符（由于申报错误、缺失或重复某些增值税发票）。纳税申报单上的增值税申报单上的序列号和发票开具日期不正确。
• 退货、销售折扣、促销商品、广告和贸易展览会销项增值税计算等情况下的增值税核算不正确。
• 应纳销项税额抵扣会计无效：发票撕下后无合同解除记录，且税务机关对此无书面意见。
• 增值税发票遗失或错放的，单位将不按规定及不正确的会计原则进行处理。
• 不符合出口资格的商品和服务仍需缴纳 0% 的税率。
• 进口税和进口货物增值税的管理和核算不当，税价计算错误，税率适用错误。进出口退税业务缺乏必要的文件，且未在会计账簿中反映该退税。
• 计算不需缴纳进出口税的货物的税额，例如转运货物、进口到出口加工区、为人道主义援助过境的货物运输……
• 出口税按照不包括运输和保险费用的价格计算…
• 已向委托单位缴纳进口税，但尚未开具发票。
• 应税货物和服务因内部消耗（员工工资、奖金）或因货物交换而产生的，不按扣除方式计算销项税额。
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• 不需缴纳增值税的商品和服务与适用 0% 税率的商品和服务之间存在混淆。
• 土地使用税和许可税不计入科目 333，但计入付款期间的生产和经营费用。
• 未按照《高收入者税法》规定对应缴纳高额所得税的员工计算和申报个人所得税，未从源头扣除。
• 对部分高收入官员多缴或少缴个人所得税的问题进行了核算。佣金和经纪费用的个人所得税核算不充分。
• 确定个人应税收入时，并不排除员工工资中缴纳的社会保险和健康保险费用。
• 128号文、164号令尚未确定税率优惠条件和免税年限。
• 本年度应缴纳的附加税款尚未核算。迟于规定时间向税务机关提交税务核定报告。
• 没有土地租金核算，也没有主管部门关于土地租金减免的正式文件。与当地自然资源环境部门的土地租赁合同尚未签订。
• 由于合理的税务费用核算不正确、其他收入和收入的记录不正确，导致企业所得税的应税收入水平确定错误；计算错误或不正确销售的商品成本。
• 应税收入和非应税收入尚未分开。
• 尚未完成税务最终确定。
• 单位暂不按季度按单位申报金额缴纳企业所得税。
• 单位结转亏损计算本年应缴企业所得税，但尚未向税务机关办理亏损转移登记。符合免税、减税条件，但尚未提出免税申请。
• 税务机关的罚款和欠款未计入其他费用。
• 税款已长时间未处理。
• 扣除上年亏损后的当年应缴企业所得税尚未确定并核算。
• 土地使用税和许可税未计入 Tk 333，但计入该期间的生产和经营费用。

4。公共雇员的工资和其他应付款项

• 没有薪资计划，只有支付员工工资的计划。
• 工资支付规定尚未制定并经过主管人员批准，工资计算和支付方式不一致。
• 未按照工资计算方法并提交企业所得税申报表，向当地税务机关登记当年应缴工资基金总额。
• 确定工资基金没有依据。
• 支出​​超过法定工资基金。
• 将工资基金用于错误目的
• 确定工资基金与利润计划完成情况不符，从而核算费用高于或低于实际金额。
• 按照企业指定单价扣除的工资基金不足。
• 当公司无法执行分配的生产经营计划时，工资基金尚未确定和扣除。
• 工资管理和核算不规范：干部职工工资直接计入生产经营成本，没有按规定通过工资基金核算。
• 工资结算不及时。拖欠官员和雇员的工资。
• 企业董事会薪酬存在违规及异常情况。
• 虚假工资支付：虚假员工、虚假记录、已从单位辞职的员工仍领取工资。申报的加班时间与实际情况进行比较。
• 工资和工资扣除额的核算不正确。
• 将一些工资项目（例如轮班工资、加班费等）计入费用，而无需转到账户 334。
• 未按照规定与领导、员工全面签订劳动合同。
• 时间表和工资支付表没有所有必要的签名，例如收件人签名或学校会计签名。
• 未从工资中扣除对员工造成的损害、损失或侵权行为的赔偿。
• 除主要工资外，津贴和其他金额的支付没有具体政策，也没有主任的决定。
• 将预支工资计入 141，但未按照规定计入公职人员应付款项的减少。
• 没有按照规定与临时或季节工签订合同。
• 加薪业务最近没有主管部门批准的加薪决定。
• 将所有社会保险、健康保险和 KPS 费用计入 TH 622，未按规定分配给销售部门、业务管理和车间管理。
• 会计账簿上的数字与员工工资簿上的数字不符。

5。应付费用

• 在没有合理、可靠证据证明期间必须预扣费用时尚未计入生产经营费用的会计费用：无借款合同或计划的休假工资。 、固定资产大修计划。
• 预扣未计入生产经营成本或未扣除当期长期借款利息费用、固定资产大修费用以及生产工人生产、产品和货物保修的休假工资的费用内容费用计入当期应付费用。
• 没有规定将这些金额计入应付费用或将这些金额转入期间费用。
• 将与收入不对应的期间的应付成本记录为生产和业务费用。会计年度末，应付费用尚未与实际发生费用结算，未进行差额处理。
• 按照规定将不符合该账户内容和性质的交易记入该账户。将暂停的费用计入应付费用，以减少年内费用以掩盖损失。
• 未按照财政部2003年8月14日第82/2003/TT-BTC号通知关于失业救济金提取、管理、使用和核算的说明提取失业救济金准备金基金。
• 余额连续几年大幅波动且未解释原因。
• 扣除的差额不得转入当期生产经营费用，但不得全部用于减少应付费用。
• 不按照年末银行间平均汇率重新评估外币应付费用的外币汇率差异。

6。内部应付款项

• • 2月31日的内部债务调节尚未进行。调节上的差异尚未处理。
  • 未清算同一对象的内部应收账款和应付账款，清算了错误的对象。
  • 尚未为每个有付款关系的主体或每个应付款或应付金额建立详细的跟踪簿。
  • 少记了应付上级的金额。
  • 在内部支付应收和应付贷款的利息，但没有签订合同，也没有以内部利率作为确定的基础。
  • 下级单位会计账簿数据与上级单位会计账簿数据不符。
  • 会计与账户性质不符，与产生的经济内容不符，会计不正确、不完整或时间错误。
  • 内部应付账款增加和减少的会计处理没有完整有效的依据，例如收据、银行贷方通知或付款单、银行借方通知，或者这些文件没有记录所有要素

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• 并且缺乏相关人员的签名。

7。其他应付款

• 在生产经营费用中提取的社会保险、健康保险、社区保险高于规定。
• 延期付款、分期付款和非赚取收入的销售不计入科目 3387，而是计入科目 511。
• 往年的一些其他应付款项仍然存在，但余额尚未对账，也未采取任何行动。
• 部分剩余待处理资产记入338账户，但原因尚未明确或未完全按照规定处理，未请求主管部门12月31日作出决定。< /li> li>
• 基本建设投资期末，较大的汇率差额利息尚未转入3387账户逐步分配。
• 其他应付款无任何用途或已拖欠多年且尚未处理。
• 应付账款未根据其性质进行正确分类。
• 在发票和有效文件不完整的情况下进行会计处理。会计期末的未实现收入确定不正确或没有确认依据且分配不当。
• 未实现收入未按时入账或已完成但未转入销售收入或财务收入。
• 带有贷款合同的个人贷款仍会在账户 338 中进行跟踪，但不会分类到账户 311 中。
• 与社会保险机构没有可比性。差异尚未解决。

8。长期债务

• 长期债务尚未确定是否按规定应偿还至账户转至315账户。
• 融资租赁固定资产利息预核算不符合规定。
• 会计账簿中的数据与负债汇总表不符。
• 没有详细跟踪每份合同、每件物品的长期债务…
• 所产生的长期债务未经董事会签署和批准。
• 不要根据编制财务报表时的银行间平均汇率重新评估外币长期债务余额。
• 产生的长期付款未经董事会签署和批准。

9。长期到期债务

• 于会计年度末，单位尚未确定下一会计年度应偿还的长期债务金额，将其转入长期债务，以制定偿还计划。
• 没有详细跟踪每个债权人和每份贷款合同的长期到期债务、已支付金额以及到期长期债务的剩余金额。
• 尚未对每种外币的外币到期长期债务进行详细监控。
• 未按照编制财务报表时银行间平均汇率重新评估外币长期债务余额。

10。接收客户的存款和投注

• 不跟踪每位客户的每笔存款和投注金额的详细信息。
• 短期和长期存款以及存款未正确分类。
• 不要监控表外账户是否有接收存款或长期实物存款的情况。
• 向客户收取和退还押金和投注时，没有有效且完整的文件。
• 书籍、文档和确认信中的数据不匹配。
• 存款和存款违规行为的罚款尚未处理。
• 未评估和核算交易中的汇率差异以及产生的外币金额。

11。商业资本

• 未正确记录和分类出资和资金来源。
• 不要准备本财年资金来源汇总表。
• 不要根据每个组建来源和每个出资人（组织或个人）跟踪详细信息。
• 企业资本的核算不恰当或不完整。
• 虚假申报商业资本。
• 未及时核算营业资本的增加或减少（例如：基金形成的固定资产增加，但营业资本没有增加）。
• 明细账和总账数据不相符。
• 低估了用于从利润中增加业务资本的资金数额，因为年平均资金来源不是按照月平均增减计算的。
• 原始资料不齐全或原始资料无效的增减资金来源的会计处理、追加资金补助的决定、未经主管部门批准的资金划拨、资金来源的增减，国家尚未作出调整决定的转股企业主管机关（公司、主管部门）的股本。
• 发行股票以增加企业资本时，并不反映所售股票的实际价值（原价或差价）。
• 不得减少用于设立奖励基金的收入金额，即使分配税后利润后有2基金，也确保按规定扣除相当于两个月的粮食
• 此项扣除比单位实际工资低2个月。

12。资金 414,415,431, 451

• 资金来源不符合规定制度。
• 未按照增减资金的决定及现金收支单据及时核算资金增减，或者未经公司董事会决定，对资金增减进行会计处理董事无有效、合法文件。拨款决定不合理。

解决方案

公司目前所做的准备报告的工作通常是基于经验，内部人员遵循他们的习惯，没有时间创新和处理出现的情况，以确保正确准备报告，快速纠正错误。请联系我们更详细地讨论贵公司的情况。