佣金成本问题：进货佣金和销售佣金
1.母公司介绍客户到越南公司进行销售，然后越南公司必须向关联公司（母公司、同一集团公司）支付佣金，问题是，这笔费用可以在什么时候扣除？计算企业所得税？如果算算的话，需要申报和准备多少、哪些文件和记录，这样查的时候单据齐全。
2.母公司介绍供应商，支持公司在越南寻找货源，问题是这个费用可以在计算企业所得税时扣除吗？需要申报和准备什么文件，以便查验时可以吗？有完整的文件。
检查转让定价检查
1.目前，企业担心是否应该准备转让定价档案，因为他们需要支付一笔费用，但不知道税务机关是否接受，更不知道他们的公司是否处于必须检查还是不检查的情况？那么在这种情况下如何最大限度地降低风险并取得高成果呢？
- 连续 3 年亏损或股权亏损，但仍在运营并增加收入、扩大规模。
- 业务效率并不显着，但总有来自贸易附属公司、母公司或股权所有者的贷款提供资金。
- 企业连续多年只有一个客户或几个客户，通常只按生产成本销售产品，不包括管理成本和销售成本。
- 企业内同样的商品和服务，但国内市场价格高于出口价格。
- 公司必须向与其有多年联系的供应商支付货物或应收账款，但未偿还债务但仍发生交易。
- 商品原产地涉及 3 个或以上不同国家/地区。
2.目前，企业和公司与关联方发生交易时，会根据采购价格和销售价格来调整这些交易，以计算最佳应纳税额。那么，当今关联交易中常用哪些案例来最大限度地减少应纳税额：
- 通过资产资本投资和高价购买固定资产进行转让定价。
- 通过以高于正常批发价的价格购买原材料来进行转移定价。
- 通过借贷进行转让定价。
- 通过产品保修、基于跨境收入的产品许可进行转让定价。
- 通过培训和承包商链接进行转让定价。
- 通过在国内生产但出口的产品，然后进口，然后以关系中的另一家公司的名义销售国内生产的产品来进行转移定价。
3.目前，企业对于需要向税务机关准备的文件非常模糊，也不清楚他们为什么要准备这些文件，您可以参考以下内容：
* 识别关联方
a) 一个企业直接或间接持有另一企业所有者至少 25% 的出资资本；
b) 两家企业均拥有至少 25% 的所有者所有权直接持有的出资资本或间接通过第三方；
c) 一个企业是对方企业所有者出资额的第一大股东，直接或间接持有对方企业股份总数的10%以上；< br />d) 企业以任何形式向另一企业提供担保或出借资金（包括利用关联方的财务资源向被担保第三方贷款以及类似性质的金融交易），条件是贷款资本至少为相当于借款企业所有者出资的25%，占借款企业中长期债务总额的50%以上；
dd) 企业指定董事会成员。董事会经营或控制另一家企业，条件是第一家企业任命超过50%的执行董事会成员或控制第二家企业；或由第一家企业任命的成员有权决定第二家企业的财务政策或经营活动；
e) 两家企业合计拥有超过 50% 的董事会成员或拥有由第三方任命的有权决定财务政策或经营业务的董事会成员；
…….
（要有上述资料需要有资本模型图公司与领导或领导亲属有关系的公司的情况、关系、交易情况）
** 识别关联交易：
- 购买原材料……
- 购买固定资产
- 购买商品
- 佣金支付
- 借
- 出售固定资产
- 原材料销售
- 销售商品和成品
- 收取佣金
- 贷款
…
** * 识别公司内部的独立交易：
- 购买原材料……
- 购买固定资产
- 购买商品
- 佣金支付
- 借
- 出售固定资产
- 原材料销售
- 销售商品和成品
- 收取佣金
- 贷款
- ….
**** 了解有关确定应用方法的更多信息
1.关联交易价格与独立交易价格比较法（简称独立交易价格比较法）。
2．利润率比较方法：该方法分为3种方法：
- 比较毛利率与收入的比率的方法（转售价法）。
- 毛利率与成本价的比较方法（成本价加利息法）。
- 比较净利润率的方法。
3.关联方利润分配办法”
*****收集文件、分析信息、解释价格基础…
- 根据法律规定准备一套文件
- 附详细信息
*****重新计算价格、成本、收入、数据源
- 重新计算的收入价值
- 重新计算的价值成本
- …………..
- 附加税款…………
********记录存储：
市场价格报告包含规定的完整信息（表格01、02、03）。
请注意，在某些情况下，表格包含必需的信息，而有些则可以豁免。”
比较数据源
目前对于数据的来源存在很多不同的看法，数据缺乏透明度，而在越南这个问题上也没有明确的规定，因此税务机关的检查和企业的批评都很困难，行业很普遍。 ，具体有机构数据来源如下：
1.数据来源为企业内部、集团内部、成员公司内部
2.独立的外部数据源，来自其他公司，公司通过采购数据、从网站获取等形式收集的数据…
3.资料来源：国家机关、税务机关数据库：税务机关数据库用于违反本令第十二条第三款规定的关联交易风险管理和价格制定案件。
关联交易中不可扣除的成本风险
1.关联交易不符合独立交易的性质，不利于纳税人创收或收入：
- 关联方的活动与纳税人无关
- 支付给关联方的成本抵不上交易价值
- 关联方不享有与交易中的产品相关的任何权利或责任
链接国家不征收企业所得税，链接方不为纳税人创造附加值。
2.与服务相关的交易
- 该服务仅为关联方的利益服务
- 该服务仅服务于关联股东的利益
- 为许多关联方提供重复服务，没有为纳税人带来任何附加值
- 纳税人是指与公司分享利益的成员
- 与从第三方购买但通过相关中介机构安排的服务相比，具有附加值。”
3.利息支出
期内发生的贷款利息支出> 20%（利息和折旧前净利润）。
与准备关联交易记录有关的规定案件的制裁
最后一个最重要的问题是罚款多少钱以及如何计算罚款，以便公司决定是否提出转让定价申请？
根据规定：
a ）税务机关有权制定价格；利润率；利润分配比例是根据以下信息，根据纳税信息、数据和分析评估等信息，申报计算税款，确定纳税期内发生关联交易的纳税人的应纳税所得额或应缴纳企业所得税额。主管机关，纳税人有下列违反转让定价确定法律行为的：
纳税人不申报、申报信息不完整或者未提交本令颁布的附件中01号表的；
b) 纳税人在确定本法令附录中第 02 号表格、第 03 号表格规定的受监管转让交易转让价格的档案中提供的信息不完整，或者未提交确定转让价格的文件。应税务机关的要求，在本令规定的期限内，对作为分析依据的数据、凭证和文件进行比较和确定；
c) 纳税人独立使用交易信息。不真实、不实的译文用于比较分析、申报和确定关联交易价格，或者依据非法、无效或者未明确注明来源的文件、数据和凭证确定价格、利润率或者利润分配比例适用于关联交易；
d)纳税人违反本令第十一条关于确定交易价格链接翻译的规定。
在一些国家，当认定转让定价导致不公平价格竞争环境时，国家对转让定价行为进行处罚，并在发现后一定期限内对企业实行特别税率（企业所得税税率、进出口税、强制收费）。
税务机关调整或者固定纳税人的价格、利润率、利润分配比例的，调整或者固定的值为独立交易价格范围的中位值。
解决方案
公司需要了解其公司的交易以及具有转让定价风险的交易，以准备文件以避免欠款，并向税务机关作出适当解释。请联系我们更详细地讨论贵公司的情况。
努力证明哪个数据源适合您的业务是保护转让定价记录中的数据的一个重要问题。我们还知道，越南目前没有机构能够独立保护企业利益。另外，税务机关提供了一个比率和一个大概的数字，供税务机关管理之用，当然税务机关有自己的推理方式，每个公司都有自己独特的特点，不能完全准确。和其他企业一样，所以企业也有自己的推理方式。因此，协调税务机关和企业的利益是找到各方共同解决方案的关键，但现行规定在实践中有时并没有得到足够的应用，事实上，它已经被修改了很多次。 ……….请联系我们，针对贵公司的情况进行更详细的讨论。