관련 거래기록 및 이전가격과 관련된 일반적인 문제

수수료 비용 문제 : 구매 수수료 및 판매 수수료

1. 모회사가 베트남 회사에 고객을 소개하여 판매를 하고, 베트남 회사는 관련회사(모회사, 동종회사)에 수수료를 지급해야 하는데, 이 비용을 계산할 때 공제할 수 있는지가 문제입니다. 법인세? 계산한다면, 확인 시 완전한 기록이 되도록 얼마만큼, 어떤 문서와 기록을 신고하고 준비해야 하는지.

2. 모회사는 공급업체를 소개하고 베트남에서 회사의 상품 출처를 찾는 것을 지원합니다. 문제는 이 비용이 법인세 계산 시 공제될 수 있는지 여부입니다. 확인할 때 신고하고 준비해야 하는 서류는 무엇입니까? 완전한 문서가 있습니다.

이전가격 조사 확인

1. 현재 사업자들은 서비스 대가로 일정 금액을 지불해야 하는데, 과세당국의 승인 여부를 알 수 없고, 더욱이 이전가격 문서를 준비해야 할지 여부에 대해 고민하고 있습니다. 회사가 속한 회사입니다. 확인해야 할까요? 그렇다면 이 경우 위험을 최소화하고 높은 결과를 얻는 방법은 무엇입니까?

• 3년 동안 손실이 발생했거나 자본이 마이너스 손실을 입었지만 여전히 운영되고 수익이 증가하며 규모가 증가합니다.
• 사업 효율성은 중요하지 않지만 항상 거래 계열사, 모회사 또는 지분 소유자로부터 대출을 받아 자금을 조달합니다.
• 고객이 한 명이거나 몇 년 연속으로 소수인 기업은 관리비와 판매비를 제외한 생산원가로만 제품을 판매하는 경우가 많습니다.
• 기업에서는 동일한 재화와 서비스를 제공하지만 국내 시장의 판매 가격이 수출 가격보다 높습니다.
• 회사는 수년 동안 빚을 갚지 않고 연결되어 있었지만 여전히 거래가 있는 고객으로부터 물품이나 채권을 공급한 사람에게 대금을 지불해야 합니다.
• 상품의 원산지에는 3개 이상의 국가가 참여합니다.

2. 현재 기업 및 기업은 특수관계자와 거래를 하고 있으며, 이러한 거래는 매입가격과 판매가격에 맞춰 조정되어 가장 최적의 납부세액이 계산됩니다. 따라서 오늘날 특수관계자 거래에서 납부할 세금을 최소화하기 위해 일반적으로 사용되는 사례는 무엇입니까?

• 자산에 대한 자본투자와 고정자산을 고가로 매입함으로써 이전가격을 결정합니다.
• 일반 도매가보다 높은 가격으로 원자재를 구매하여 이전가격을 책정합니다.
• 대출이나 차입을 통한 이전 가격.
• 국가 간 수익을 기반으로 한 제품 보증 및 제품 프랜차이즈를 통한 이전 가격.
• 교육 및 계약업체 링크를 통한 이전 가격.
• 이전가격은 국내에서 생산하여 수출하고, 수입하여 국내에서 생산하여 연계된 다른 회사의 이름으로 판매하는 제품을 통해 이루어집니다.

3. 현재 기업들은 과세당국에 준비해야 할 서류에 대해 매우 모호하며, 이를 준비하는 이유가 명확하지 않습니다. 다음을 참고할 수 있습니다.

* 제휴 당사자 식별

a) 한 기업이 다른 기업 소유주가 출자한 자본금의 최소 25%를 직간접적으로 보유하고 있습니다.
b) 두 기업 모두 제3자가 직접 또는 간접적으로 소유자 자본 출자금의 25% 이상을 보유하고 있습니다.
c) 한 기업이 다른 기업 소유자의 자본 출자 측면에서 가장 큰 주주이고, 직접 또는 간접적으로 다른 기업 전체 주식의 최소 10%를 보유합니다.
d) 기업은 대출 자본금이 자본금의 25% 이상이라는 조건으로 다른 기업에 어떤 형태로든 자본을 보증하거나 대출합니다(계열사의 금융 자원 및 유사한 성격의 금융 거래로부터 보장된 제3자로부터의 대출 포함). 차입기업 소유자의 자본출자액은 차입기업의 중장기 부채 총액의 50% 이상을 차지한다.
d) 기업은 다른 기업을 운영하거나 통제하기 위해 이사회 구성원을 임명합니다. 단, 첫 번째 기업이 임명한 구성원의 수가 전체 이사회 구성원 수의 50%를 초과해야 합니다. 또는 두 번째 기업을 장악하거나 또는 첫 번째 기업이 임명한 구성원이 두 번째 기업의 재무 정책이나 사업 운영에 대한 결정권을 갖습니다.
e) 두 기업이 모두 이사회 구성원의 50% 이상을 보유하거나 동일한 이사회 구성원이 제3자가 임명한 재무 정책 또는 사업 운영을 결정할 권리가 있는 경우
…….
(위 정보를 갖기 위해서는 회사와 대표자 및 대표인척이 관계를 맺고 있는 기업의 자본모델, 관계, 거래에 대한 도표가 필요합니다)

** 제휴 거래 식별:

• 원자재 구입…
• 고정자산 구매
• 상품 구매
• 수수료 지급
• 빌리다
• 고정자산 매각
• 원자재 판매
• 물품 및 완제품 판매
• 커미션 받기
• 대출
• ….

** * 회사 내 독립적인 거래를 식별합니다.

• 원자재 구입…
• 고정자산 구매
• 상품 구매
• 수수료 지급
• 빌리다
• 고정자산 매각
• 원자재 판매
• 물품 및 완제품 판매
• 커미션 받기
• 대출
• ….

**** Tìm hiều xác định phương pháp áp dụng

1. 제휴거래가격과 독립거래가격을 비교하는 방법(독립거래가격비교방법이라 한다)
2. 이익률 비교 방법: 이 방법은 3가지 방법으로 구분됩니다.

• 매출액에 대한 매출총이익률을 비교하는 방법(재판매가격법).
• 원가 대비 매출총이익률을 비교하는 방법(원가+이자법).
• 순이익률 비교 방법.

3. Phương pháp phân bổ lợi nhuận giữa các bên liên kết”

***** 문서 수집, 정보 분석, 가격 기준 설명…

• 법적 규정에 따라 일련의 문서를 준비합니다.
• 세부사항 첨부

***** 가격, 비용, 수익, 데이터 소스를 다시 계산합니다.

• 수익 재계산 값
• 다시 계산된 가치 비용
• ………….
• 추가납부세…………

******* 기록 보관:

시장 가격 보고서에는 규정(양식 01, 02, 03)에 따른 전체 정보가 포함되어 있습니다.
일부 양식에는 필수 정보가 포함되어 있고 일부는 면제됩니다.”

비교 데이터 소스

현재 데이터 출처와 누락된 데이터의 투명성에 대해 다양한 의견이 존재하고 있으며, 베트남에서는 이 문제에 대한 명확성이 없어 과세당국의 조사와 기업의 비판이 일반적으로 매우 일반적이며, 구체적으로 제도적 데이터가 있습니다. 다음과 같은 소스:

1. 기업, 법인, 회원사 내부의 데이터 소스

2. 회사가 구매 데이터, 웹 사이트에서 가져오는 데이터, 기타 형식 등의 소스로부터 수집하는 다른 회사로부터 독립적인 외부 데이터 소스…

3. 국가 기관의 출처, 세무 기관 데이터베이스: 본 법령 제12조 3항 규정을 위반한 경우 위험 관리 및 관련 당사자 거래 가격 설정에 사용되는 세무 기관 데이터베이스.

특수관계자 거래에서 비용위험은 공제되지 않습니다.

1. 특수관계거래는 독립거래의 성격에 부합하지 않으며 납세자의 수입이나 수입 창출에 기여하지 않습니다.

• 특수관계자의 활동은 납세자와 관련이 없습니다.
• 제휴 당사자에게 지불한 수수료는 거래 가치만큼 가치가 없습니다.
• 제휴사는 거래 상품과 관련하여 어떠한 권리나 책임도 없습니다.

연결 국가는 법인세를 징수하지 않으며, 연결 당사자는 납세자를 위한 부가가치를 창출하지 않습니다.

2. 서비스에 관한 공동거래

• 해당 서비스는 제휴사의 이익만을 제공합니다.
• 해당 서비스는 계열 주주의 이익만을 제공합니다.
• 납세자를 위한 부가가치를 결정하지 않고 많은 계열사에 대한 중복 서비스
• 납세자는 법인과 혜택을 공유하는 회원입니다.
• 제3자로부터 구매했지만 관련 중개자를 통해 처리된 서비스의 가치와 비교하여 부가된 가치입니다.

3. 이자비용

• 해당 기간 동안 발생한 이자비용 > 20%(이자 및 감가상각 전 순이익)

관련거래기록의 작성과 관련하여 정한 경우의 처벌

마지막으로 가장 중요한 쟁점은 기업이 이전가격 신청 여부를 결정할 수 있도록 벌금을 얼마나 부과할 것인지, 벌금을 어떻게 계산할 것인지이다.
규정에 따르면:
a) 세무당국은 가격을 설정할 권리가 있습니다. 이익마진; 이익 배분 비율은 세금에 대한 정보, 데이터, 분석 및 평가와 같은 정보를 기반으로 과세 기간에 특수관계자 거래가 있는 납세자에 대해 세금을 신고 및 계산하고, 과세 소득 또는 법인 소득세 금액을 결정하는 데 사용됩니다. 납세자가 이전가격 결정에 관한 법률을 다음과 같이 위반하는 경우 권한:
납세자가 신고하지 않거나, 불완전한 정보를 신고하거나, 본 법령과 함께 발행된 부록의 양식 01을 제출하지 않은 경우,
b) 납세의무자가 이 법령과 함께 발행된 별지 제02호 서식, 제03호 서식에 명시된 이전가격결정문서에 정보가 충분하지 않거나 가격결정문서와 관련된 데이터, 증빙자료 및 문서를 제시하지 않습니다. 본 법령에 규정된 기한 내에 세무당국의 요청에 따라 관련 거래 가격 결정 서류의 비교 분석 및 가격 결정을 위한 근거.
c) 납세자는 관련자 거래의 가격을 분석, 비교, 선언 및 결정하기 위해 진실되지 않거나 사실이 아닌 독립 거래에 관한 정보를 사용하거나, 결정을 위해 불법적이거나 유효하지 않은 문서, 데이터 및 증서에 의존합니다. 특수관계거래에 적용되는 가격, 이윤 또는 이익배분비율
d) 납세자가 본 법령 제11조의 관련거래가격 결정에 관한 규정을 위반한 경우.
일부 국가에서는 이전가격이 불공정한 가격 경쟁 환경을 조성한다고 판단되면 국가는 이전가격 행위에 대해 벌금을 부과하고 발견일로부터 일정 기간 내에 기업에 특별세율을 적용하는 방식으로 이전가격 행위를 처벌합니다. 소득세율, 수출입세, 필수 수수료).
과세당국이 납세자의 가격, 이익률, 이익배분비율을 조정하거나 고정하는 경우 조정된 또는 고정된 가치는 독립적으로 정한 거래금액 범위의 중간값이다.

해결책

기업은 회사의 거래 및 이전가격 위험이 있는 거래를 이해하여 체납을 방지하기 위한 문서를 준비하고 과세당국에 적절하게 설명해야 합니다. 귀사의 상황에 대해 더 자세한 논의를 원하시면 저희에게 연락해 주십시오.

어떤 데이터 소스가 귀하의 비즈니스에 적합한지 증명하기 위해 노력하는 것은 이전가격 기록의 데이터를 보호하는 데 있어 중요한 문제입니다. 또한 우리는 현재 베트남에는 데이터 측면에서 비즈니스 이익의 독립적인 보호를 확인하기 위해 설립된 기관이 없다는 것을 알고 있습니다. 또한, 과세당국은 과세당국의 관리 목적을 위해 비율, 일반적인 수치를 제공합니다. 물론 과세당국은 과세당국과 기업의 추론 방식으로 각 회사마다 고유한 특성이 있어 서로 완전히 동일할 수 없습니다. 따라서 기업도 자신만의 추론 방식을 가지고 있습니다. 따라서 과세당국과 기업의 이해관계를 조화시키는 것이 모든 당사자가 공동의 해결책을 찾는 열쇠이지만, 현행 규정을 준수해야 하는 경우도 있으며 실제로 적용되지 않는 경우도 많습니다. …………..귀사의 상황에 관해 더 자세한 논의를 원하시면 저희에게 연락해 주십시오.