会社は、規制、経営陣、サプライヤーの要件、または何らかの理由に従って、定期的に監査報告書を作成する必要がありますが、監査の際には、監査報告書を作成したとしても、帳簿を編集して調整する時間が必要になります。大量の仕事をやり直すこと。したがって、監査会社は過去の誤りを現在に結びつけるためにレビューする必要があり、特に会社の会計と連携して四半期、6か月、9か月、年度末ごとにリスクをレビューする必要があり、その作業は単純であり、監査対象の財務も同様です。報告書は迅速に完成し、その後、年末報告書で発生するリスクや誤りを制限するために、会社が年末報告書を閉じる前に検討すべき監査上の問題が続きます。
アセット
1.現金
-現金残高の記録はなく、在庫記録には財務担当者と会計主任の署名がありません。在庫評議会は設立されておらず、議事録には理事と基金在庫評議会のメンバーの署名はありませんでした。
– 在庫議事録には最大 VND 単位の残高がありました。
– のプロセス領収書と支出の承認が厳格ではない、正しく守られていない、領収書が規定どおりにコピーされていない。
– 領収書と支出の金額が会計帳簿と異なる
– 現金領収書の会計処理。
– 金融規制の基準を超えた多額の現金の出入り。決算日の前後に現金の収納・支払取引が多く発生する
・現金資金が多い
・入金前に支払伝票を計上するため現金資金残高がマイナス
・両者の差異実際の現金残高と資金の在庫記録。
– 領収書と支払伝票が規定に従って作成されていない（部門長、会計主任、財務担当者のスタンプや署名が欠けている）…）;入手できない、または添付の有効な文書と一致しない。フォームに番号が付いていないか、フォームの書き方が間違っているか、完全に保存されていません。支出内容が事業活動と合致していない。
– 部門長の決定または承認なしに、会社の財務規則に基づく現金限度額を超える支出がある。
– 支出伝票が売り手への借金を返済する。受取人が当社の従業員であるが、この金額が売主に支払われたことを証明する売主からの領収書または支払い領収書が添付されていない。
– 非同時時間の原則の違反: 現金会計士は会計係でもあり、会計書類は資金書類と一緒に置かれ、現金出納帳と会計帳簿は別々ではありません…
– 会計担当者は、取締役である会計主任と家族関係にあります。
– 記録エラー現金支出仕訳帳。台帳番号、現金出納帳、内容、金額が一致していない
・記録、分類、反映が不適切（金銭の授受を行っていない…）
・虚偽支出や不適切な会計が行われている現象がある
– 同じ請求書だが二度支払った、契約書や請求書に記録された金額よりも多い金額を支払った。
– 現金資金報告書がない。 財務担当者と会計士は定期的に、定期的に比較していない。
– 元の通貨を追跡せず、一貫性のない方法に従って外貨収入と支出を会計処理している。
– 期末に外貨で評価されていないか、外貨に基づいて評価されていない。年末の銀行間外国為替レート。
– 定価を表示するか、外貨で契約に署名します。
2.銀行預金
– 借方通知および銀行貸方通知に従った会計処理が適時ではない
– 各銀行の詳細な追跡帳簿を開設していない。
– 最終残高をまだ調整していない。
・多くの銀行に口座を開設すると、残高の確認や管理が難しくなる
・銀行口座が封鎖される現象がある
・銀行との帳簿の違い銀行の調整記録と発生中の貸借対照表。
– 超過引き出し、預金、ローン金利が不適切に反映されています…
– 小切手に署名した人は権限のある人ではありません。
– 締め日に利用するには多すぎるカルマ送金が生成されます。銀行からの通知の送付が遅れていること。
– ユニットと経済的関係のない間違った人物または受取人への送金。
– 名前 支払い命令書の受取人および債務対象者の名前
・外貨預金の元通貨を把握していない
・金額を再評価していない 年末の外貨残高や申請ミス
– 銀行預金利息が完全に計上されていない、または銀行預金利息の会計処理が銀行の補助簿と一致していません。
3.短期金融投資
– 各種類の有価証券の詳細を追跡するための帳簿を開いていません。
– 短期有価証券投資の評価減に関する規定は設けられていません。
– 会計処理はありません。完全な請求書や書類のない証券取引または会計による損益について。
– その他の短期投資は投資の性質のものではなく、その他の債権（役員および従業員に対する誤った制度）である。 br />- 期間の終了時に、引当金を取り消したり、追加の控除を行ったりするために引当金が再評価されることはありません。
– 口座への投資を証明する有効な証拠書類がありません。
– 確認がありません。当社の投資に関する投資受領者の説明。
4.顧客からの売掛金
– 同じ対象を相殺したり、同じ対象ではない負債を相殺したりしないでください。
– 債権回収に関する財務規制はありません。
– 債権回収に関する詳細な書籍はありません。各売掛金オブジェクトを詳細に追跡します。
– 同じオブジェクトですが、多くの異なる口座で追跡されます。
– クレジット販売の承認プロセスは完全ではなく厳格です。最大負債額や支払期間に関する規制はありません。 …
– 財務諸表作成時点で調整が行われていない、または債務調整が完了していない。
– 調整記録と会計帳簿の差異が処理されていない。
-詳細な帳簿、元帳、貸借対照表の相違
– 内容、金額、計算の誤った会計処理 売掛金、商業債権以外の売掛金を131番口座に計上。
– 負債の会計処理の基礎が一致していない請求書または納品書に記載されているため、比較してください。負債の数字が一致しません。
– 返品に対する売掛金の減額、販売価格の減額が計上されていますが、有効な請求書や書類がありません。
– 前払い金を記録しています。売主は有効な書類を持っていません。売り手への商品の前払い、または他の経済団体との長期的で定期的な経済関係であるが、両者の間で経済契約を締結していない。
– 増加を記録 売掛金が記録された収益の増加と一致しない。倉庫部門から経理部門へ書類を転送する処理が遅いため、商品を販売した際の売掛金に納品書などの倉庫書類が存在しない…
・現金で回収した金額が大きい債権がある金額が少なく、支払い期限がないため、スタッフが資金を横領したり、横領したりしました。
– 多くの債権が期限を過ぎ、対象が不明で、何年も未払いのままですが、まだ支払われていません。
– 最後に。この期間中、外貨債権は再評価されていません。
– 債務年齢分類、回収方針、効果的な債務管理はありません。
– 債務償却は規制に従ってまだ完全に文書化されていません。 。処理された不良債権の追跡なし。
– 延滞債務の支払いに対する利息の会計処理なし。
– 新しい規制による債権の分類なし: 長期および短期の分類。
。 br />- 期日通りに支払われていない売掛金の会計処理、顧客は支払い済みだがまだ会計処理が行われていない。
– 未払い残高超過による支払い遅延利息について代理店からの売掛金を監視するが、費用はまだ決定されていないため、回収措置を講じるべき各対象の詳細を説明する
– 不良債権に対する引当金が作成されていない、または引当金が作成されたものの、許容率を超えて過少または過大に控除されている。
– 記録 提供記録が規制に従って完全ではない。
/>- 不良債権を処理し、買い手のために償却された債務の完全な記録を収集するための評議会の設立を怠った。
– 不良債権に対する引当金の総額が、最終的に未収債権総額の 20% を超えている。
– 期間の終了時に、引当金を取り消したり、追加の控除を行うための再評価は行われていません。
5.その他の売掛金
– その他の売掛金の詳細な追跡はありません。
– 異常な売掛金の比較なし、解決を待っている資産の欠落、在庫記録なし、責任を割り当てるための不足の原因を特定しません。
-一部の項目の性質が間違っているため、勘定科目 1388 に会計処理されます。
– 規制に従ってその他の短期および長期債権を分類していない。
6.在庫
– 会計年度の12月31日時点での在庫はカウントされていません。
– 完全な請求書と有効な書類のない在庫の記録: 倉庫受入の記録がない、商品の配送と受領の記録がない、商品の記録がない在庫の品質の評価
– 在庫の元の価格の不正確な決定と記録
– 請求書なしの倉庫保管の記録 有効な書類: 契約のない大量の商品の購入、準拠していない購入請求書規制あり（財務省の規定により、農産物購入者は送り状を書かずにリストを作成するだけ）。
・輸入ごとに保管手続きを行わず、保管する。領収書は長期間にわたって集計されます。
– 倉庫管理者と会計担当者の間で定期的に比較しないでください。
– 実際の在庫と会計帳簿、倉庫カード、詳細な帳簿、台帳、残高の違い
– 資材管理に関する規定が整備されておらず、商品、資材の消費規範、または不適切な規範が定められている。
– 損失管理と在庫の保管が不十分である。年末時点では、各種類の在庫の保存期間、損傷につながる可能性のある物理的および化学的特性、および倉庫での保管、保存、配置条件は考慮されておらず、管理もされていません。技術基準への準拠を確保します。
– 倉庫管理者、在庫会計担当者、購買部門と受け取り部門を分離しないでください。
– 商品が到着しても注文がまだ処理されていない場合、アカウント 151 を考慮しないでください。
– 倉庫受領書の作成が適時に行われておらず、倉庫受領書を記録せずに倉庫リリースを計上している。
– 倉庫受領書が規制に従っていない: 番号が振られていない、番号が重複して記載されていない、欠落している。署名、一貫性のない基準…
– 納品書ごとに詳細なリストを作成したり、出荷ごとに個別の納品書を作成したりしないでください。
– 商品の価値 倉庫に輸入された在庫は、商品の価値と異なる請求書の金額と発生したコスト。
– 入庫ごとに詳細なリストが作成されていない。
– 使用した資材の毎月の精算が遅い。
– 集計ができていない。月次または四半期ベースの輸出入在庫表。会計帳簿のデータと照合するために、原材料の種類ごとに在庫にある数量をまとめた表
・在庫の種類ごとに価格表を作成しない
・領収書を作成しない倉庫に保管されている資材の検査、仕様、品質、種類が間違っている商品の購入…それでも倉庫保管の会計処理が行われる。
– 間違った会計処理: 輸出されたものの使い切れていない資材輸出メモおよび資材倉庫受領書に従って会計処理されていない。ただし、材料輸出メモと材料再輸入メモの差に基づいて元倉庫保管のみが計上されています。
– 元倉庫データは実際の輸出データと一致しません。
– 輸出入倉庫に保管しているが、実際には輸出入は行っておらず、虚偽のデータを記録している。
– 低品質在庫の破棄の議事録には、破棄に使用された技術的方法が明確に記載されていない。
– 間違い アカウントに代わって保管されている在庫を計算して、オフバランスシート勘定科目002の監視なしの勘定科目152。
– 企業評価記録に基づく原材料、供給品、品質の悪い商品は帳簿から輸出されない。
– 連結財務諸表作成時。 、支店のアカウント 136,138 の在庫はアカウント 152 に調整されません。
– 回収されたスクラップは考慮されません。過剰に輸出された原材料は計上されず、倉庫に再入力されます。
– 誤った会計処理: 倉庫を経由せずに直接輸出入された在庫も引き続き計上されます 152、153。
– 使用しないでください。委託販売口座または記録 契約書に署名することなく、通常の倉庫納品書を書くだけで、販売商品の輸送、販売商品の積み下ろし、販売商品の配送にかかる費用を計算します。
– 計算方法-倉庫保管価格、未完成製品の価値の決定が適切でないか、一貫性がありません。
4.170 / 5.000 – 固定資産を在庫（工具、器具）として誤って分類し、原材料、工具、器具、完成品、商品を分類していない。
– 基準に従って工具や消耗品を割り当てている。一貫性がなく、一貫性のない意識。期間中に生産された工具や設備を割り当てるためのスプレッドシートはありません。
– 在庫の評価減に関する規定や、市場価格に基づいていない引当金、ユニットの所有権の一部ではない保管品に対する引当金はありません。プロビジョニングに十分な有効な記録がありません。
– 在庫管理中に余剰または不足が判明した供給品や商品の取り扱いがありません。
– 供給品や原材料の種類ごとに詳細な追跡が行われていません。 材料、商品…
/> – 補充されておらず、発明されていない、顧客に在庫を代表して保持していることを確認していません。書類の回転が遅い、倉庫受領書を作成する前に倉庫リリースノートを作成する。
– 社内倉庫を生産コストに応じずに設定価格で配布する。
– 倉庫を放出するが、原価に計上されない。
– 生産のための原材料の輸出は、金額ではなく量でのみ追跡されます。
– 会計基準および技術基準に従って完成品と廃棄物を個別に追跡しません。廃棄物は処理されていません。
– 会計適切な書類のない一時輸入および一時輸出の場合、または請求書なしで商品が到着したものの、即時使用できるように発行されている場合の仮の価格に従って、請求書を受け取った時点で実際の価格に従っていません。
– 在庫アカウントで委託販売商品を追跡しない、または契約に署名せずに委託販売商品を納品し、在庫を清算するためにリリースノートを書くだけである。
販売委託商品は通常、受理されています。支払いが行われたにもかかわらず、支払いの記録や原価の転送が行われずに、アカウント 157 に置かれたままです。
– 商品や完成品は、是正措置が講じられず、多額の価値があり、長期にわたって滞留し、在庫にあります。
– 厳格な管理が行われていない。購買段階において、購買部門が購入価格を過大評価する（購入価格が市場価格より高い）。
– 工具、機器の損傷が報告されているが、原因がまだ特定されていない、または経費に割り当てられ続けている。 .
7.前渡金
– 前渡金と対象物を調整していない。
– 各前渡金対象を詳細に追跡していない。
– 会計数値と前渡調整記録の相違。
– 署名
・社外への前払い
・前払い規定が整備されておらず、前払い管理が徹底されていない。規制: 前払いが遅い、前払いが多すぎる…
– 前払い請求に返済期間と金額、使用理由が明確に記載されていない、会計主任の署名がない。
– 多額の前払い。年末の残高。支払期限を過ぎても前払い金が長期間支払われていない
・役職員の転勤者の前払い債務が回収されていない
・前払い金の利用権が利用されていない。目的。
8.控除可能な VAT
– 誤った税率での会計と申告
– 誤った時期の会計と申告、申告期限を 3 か月過ぎているのにまだ VAT 控除を申告している。
– VAT 請求書が欠落している、または VAT 請求書が欠落している、または VAT 請求書が欠落している、または VAT 請求書が欠落している。不正確な内容。
– 破産または解散した組織からの請求書または請求書がない場合の税額控除の申告。
– VAT を支払っていない商品に対する VAT 控除の申告。
– 帳簿と税金の違い。
– 請求書の申告および会計上の控除 直接 VAT 請求書、または VAT の対象外の請求書、無効な請求書または合法的な請求書。
– 税金控除の申告および他の源泉から支出された請求書
。 // / >- 申告入力税は、直接 VAT の対象となる商品の生産に使用されるすべての生産原材料に対して控除されます。
– 輸入品に対する誤った VAT 申告。
– VAT 相殺控除対象および支店の VAT 支払い義務
– 仕入 VAT 控除の会計処理が支払われる生産高より大きくなり、財務諸表にマイナスの数字が残る。
– VAT 請求書をキャンセルし、別の請求書を再発行する場合、買い手はこれら 2 つの請求書の内容は同じではありません。
9.販売委託商品
– 販売委託商品は支払いを受け付けていませんが、増収として計上されています。
– 販売委託商品はまだ返品されていません。
10.質権、保証金、エスクロー
・有効な請求書、契約書、約定がない
・エスクローやエスクローの内容が不明確
・残高確認のための照合がない年末の会計帳簿締め日にエスクロー受取人またはエスクローとの取引。
– 住宅ローン、エスクロー、および他の債権口座へのエスクローの誤った会計処理 138。
– 各タイプの詳細な追跡がない。</ p>
11.有形固定資産・有形固定資産無形
– 固定資産の管理は厳格ではありません。固定資産の記録は不完全で、固定資産の所有権はまだ部門に移転されていませんが、貸借対照表には記録されています。各固定資産の詳細な帳簿やカードはありません。
– 固定資産の最終的な棚卸は行われません。棚卸記録には、未使用、清算待ち、完全に減価償却が完了した固定資産が分類されていません。棚卸資産との帳簿上の差異は解消されていない。
– 固定資産に関する書類が会計書類と分けて保管されていない。
– 稼働中の固定資産には証拠金の引き渡し記録、納入記録が欠如している。受領記録。
-固定資産の増加の会計処理は、引き継ぎ記録によると適時ではありません（間違った時期に会計処理）。
-完全な請求書なしで固定資産の増加の会計処理、有効な文書：プロジェクトの決済、受領議事録、引き渡しと使用…
– 固定資産を形成する資本源の詳細な帳簿を追跡していない。質権または抵当に入れられている固定資産を個別に追跡していない。
– 無形固定資産の誤った分類: 土地使用権の価値、補償金および用地撤去費用… 固定資産の元の価格の増加を記録する 無形で内容を識別する会社設立費用、調査期間中の費用など、規定を遵守していないもの…
・発生貸借対照表と元帳、明細帳簿との当初価格や減価償却累計額の差異
・誤った分類：固定資産の計上基準を満たしていないが、有形固定資産と無形固定資産に分けて固定資産として計上されている。
・自己資本完成額の計算がされていない。
– 固定資産のアップグレードは完了しましたが、固定資産の元の価格の増加は記録されておらず、耐用年数は再決定されておらず、減価償却調整は期間中に費用に含める必要があります。
/>- 所定の制度に従わない固定資産の元の価格の増加の会計処理: 固定資産の使用時に発生する、資産化されていないローン金利コストなどの費用を固定資産の元の価格に記録します。 ;アップグレードされず、容量や使用時間が増加しない固定資産の大規模修繕の費用。引き渡しおよび受領記録と一致しない元の価格の増加を記録している…
– 減価償却方法が地方税務当局に登録されていません。
– ユニットは計算および減価償却方法を適用します。不適切で一貫性のない減価償却、耐用年数の不当な決定、不適切な減価償却率、決定第 206 号の規定に従って期間中の経費に算入される最大減価償却水準を超える、または下限減価償却率を下回る。
– 控除または固定資産の使用開始日を指定せずに月次または四半期ベースで減価償却を停止するか、使用中止日に基づいて減価償却を停止します。
– 減価償却費 減価償却累計額が正確ではなく、部分減価償却が割り当てられていません。
– 資産は耐用年数の終わりに達していますが、まだ完全に減価償却されていません。控除されなかった金額は期中に費用として計上されません。
– 減価償却が完了し、引き続き使用される資産については、減価償却費が引き続き控除されます。
– 減価償却費は、使用されていない固定資産も含めて費用に含まれます。
– オペレーティング リースの場合は資産を減価償却するか、ファイナンス リースの場合は固定資産を減価償却しません。オペレーティング リース固定資産のオフバランスシート追跡はありません。
– 固定資産清算手続きが完全に実施されていない: 固定資産清算評議会の設立、清算決定、権限のある人の署名のない清算記録や議事録はありません…
– 流動化した固定資産を売却する場合は請求書を発行しないでください。
– 実際にはまだ流動化、解体されていない場合、または取締役会の決定がない場合に、固定資産の減少を会計処理します。 …
– 固定資産の流動化による収入を完全かつ迅速に会計処理しない。
– 管轄当局の承認前に固定資産に投資するか、承認された投資計画に含まれない。
– 固定資産間違った資金源と目的で投資された資産: 公益に役立つ固定資産が投資されている。
– 生産費および事業費に減価償却。他の資金源から投資された資産。
– 減価償却の時期が記録時と一致していない。固定資産
です。・加速償却を行っているが、地方税務当局への登録がされておらず、当期の業績が赤字となっている。加速償却は定額法に比べて1.2倍を超える。
・使用されなくなった固定資産は流動化されていない。企業価値決定議事録によると、清算に必要のない固定資産は帳簿から削除されておらず、資産はオフバランスシート上で追跡されていないが、減価償却費は引き続き計算され、費用に含まれている。
-内部譲渡された固定資産で、譲渡決定上の残存価値が会計帳簿と一致しない。
– 原価が 1,000 万未満の有形固定資産は、決定 206/BTC に従って工具および器具に変換されていない。 />- 譲渡された固定資産と出資された資本は、その価値を再評価する必要があります。
– 固定資産への不適切な投資: 投資に多すぎる、または短期ローンを使用している。
– 資産の譲渡または譲渡は、以下の規定に従って行われます。上司の決定は、減価償却価額を計上せず、元の価格の増加としてのみ計上されます。
– ファイナンスリース固定資産は、口座 211,213 に計上されます。
– 価格 計上された固定資産の価額が適切ではなく、贈与として贈られた固定資産は公正価値で記録されず、受け取った資産と拠出資本は引き渡し時に再評価されません…
– 固定資産の内部譲渡、価値 譲渡決定書および会計帳簿上の残存価値一致しません。
– 一部の固定資産は、残存耐用年数が異なりますが、1 つの資産または資産のグループに結合されます。
– 固定資産は国家予算資金で投資され、従業員が使用できるようになりますが、資金はありません。投資資本を回収するために収集されました。
– 固定資産は、企業の株式化の際に再評価されていないか、評価されたものの適切ではありませんでした。
12.ファイナンスリース固定資産
– ファイナンス リース固定資産を監視するための帳簿の未開封
– リース契約の紛失
– ファイナンス リース固定資産とオペレーティング リース固定資産の誤分類
– ファイナンス リース固定資産の元の価格。リース契約に従っていないファイナンス リース固定資産の減価償却費が計上されている。
– 適切な基準に従わず、異なる期間のレンタル利息を監視または配分していない。ファイナンス リース固定資産の利息をファイナンス リース固定資産の元の価格に会計処理します。
13.合弁事業への資本拠出
– 記録や資本拠出契約はない。
– 合弁事業への資本拠出を受ける部門との残高比較はない。
– 資本拠出は契約に基づいていない。
– 資産のある合弁事業に資本を拠出するが、資産の引き渡しや受領、または資産の再評価の記録がない。
– 合弁事業に資本を拠出する場合、調査や分析を行わない。パートナーの事業運営および財務状況を評価し、合弁会社に損失が生じた場合、出資単位は出資比率に応じた損失に分割されます。
14.建設仮勘定
・期末の建設仮勘定の金額は見積りのみで適切に決定されていない
・建設工事の基礎となる計画や設計見積はなく、固定資産の大規模修繕など…
– 期末におけるどのプロジェクトの資本建設投資によるものなのか詳細は不明。
– 長期間未払いとなっている未完成の資本建設費は計上されていない。処理済み、さらなる投資…
– 不完全な投資手続き: 投資決定なし、見積り承認の決定、入札なし、売り出しなし…
– 記録と文書 投資の支払いは厳格ではない: 条件なしで設備を購入請求書、外国パートナーへの支払い、銀行を通さない支払い。
– 請求書のない資本建設活動の支出、有効な書類。
– 各プロジェクトの詳細な投資報告書の値は会計上の値と異なる。本
– 公社の承認を得ずに大規模修繕を実施/低料金を実現。
– 誤った会計処理: 大規模修繕費用は元の価格の増額として計上されず、期中の生産費および事業費に含まれていた。
– 配分プロジェクトの価値に対する一般生産費と減価償却費の比率が合理的ではなく、適切な配分基準がない。
– プロジェクトは完了し、使用されているが、固定資産の増加が考慮されていない。 、減価償却費は差し引かれていない。
– 請求書や書類が揃っていない、または不足している未完成の建設費に計上される。
– 大規模修繕は予算ではなく計画が含まれていない。損傷報告がない場合の修理、完了時に修理費用の決済、完了および引き渡しの受領記録がない場合。
15.内部債権
・年度末における債務者との債務調整の記録はない。会計帳簿のデータと内部債務の調整議事録のデータが一致していない。
– 当該部門と支払関係にある各事業体の詳細を追跡していない。
– 会計 会計十分な有効な請求書や書類がない場合の社内売掛金の会計処理。
– 間違った期間での社内売掛金の会計処理。
– 正しいオブジェクトまたは同じオブジェクトでの社内売掛金と買掛金の誤った決済が、次の場合に相殺されない。貸借対照表を作成する。
– 収益と支出の性質のものではなく、独立した会計単位で内部債権を会計処理する。
– 記録のない第三者との負債を相殺する。
– 会計処理。独立した会計単位を持つ内部債権。
16.未完成の制作費および営業費用
・内容や性質にそぐわない費用として計上されているものもある
・未完成製品の評価方法が決算期間で一貫していない
・ある期末時点での未完成工事の金額の在庫記録がない。
– 発生原価を完全に計上していない、または所定の限度を超える一部の経費を計上していない。
– 有効な請求書がすべてないまま経費を計上している。
– 間違った期間に経費を計上している。
– 製品は完成しているが、転送する必要はない。
17.前払経費、振込待ちの経費
– 前払経費の配分が合理的でなく、一貫性がない
– 前払経費の配分方針がない
– 各タイプを監視するための帳簿が開設されていない実際に発生した費用のうち、各費用の内容が明確かつ具体的ではない。
・第142勘定科目の規定に基づく適正な業績を判断するための費用に充てられず、繰入金を待っている費用に販売費や経営管理費を含む。まだ残高がある。
– 短期前払費用と長期前払費用の分類が適切ではない
– 多くの期間に関連しているが、配賦されていない、または不適切かつ一貫性のない基準に従って配賦されている費用。 br />- 特定の基準に従わないコストを確保します。
18.長期投資
・年度末に有価証券の銘柄数を再評価していない、帳簿を閉じて報告書を作成していない
・帳簿を開いて各種銘柄の詳細を把握していない。投資有価証券はまだありません。
– 期末の減価償却有価証券については引当が行われていません。引当金に根拠がない
– 出資を証明する根拠がない
– 会計帳簿と貸借対照表のデータが一致していない
– 出資先への出資に関する確認がない.
19.事業外費用
– 会計帳簿のデータは貸借対照表のデータと一致しません。
– 事業外費用は勘定科目 161 には計上されませんが、非事業費用の削減として会計処理されます。・事業資金
・管理機関からの受理・決済記録が無いまま、事業外経費の削減を計上
・年度末に今年度の事業外経費を振り込まない。
– 事業外資金により形成された固定資産は、事業外資金により形成された固定資産の減価償却費が増加しないため、計上されません。事業外経費の減少として会計処理されているが、経費または会計処理として会計処理されているが、正しくなく、十分ではありません。
負債と自己資本
1.短期ローン、長期ローン
– 借入金額、ローン金利、ローン返済額の詳細を把握していない(元金と利息）、残りの金額は、各ローン対象、各ローン契約、各ローン目的に従って支払わなければなりません。
– 項目に適用される会計方針および方法 借入が合理的かつ一貫性を欠いている。ローン利息は計算されませんが、銀行の通知に基づいて計算されます。
– ローン書類と支払い書類の原本が完全ではなく、有効ではありません。完全な領収書、銀行信用通知、支払書類なしで借入する場合、支払いを行う場合、支払伝票や銀行口座振替通知がない場合、またはこれらの書類に関係者の署名や要素が欠けている場合。ローン契約書には返済期間が明確に記載されていません。
– 債権受託契約書と、金銭の回収、物品、資産の受け取り、または支払書類による利息と元金の返済、金銭の支払いに関する文書との違い。
/>- ローン記録の保管が不十分である。
– ローン契約および債務契約に従って、その年中に支払うべきローン利息の会計処理が不完全かつ不正確である。
– 費用として会計処理されると、期間中に実際に支払われるローン利息の額を超える。
– 規制に従わずに融資利息を原価対象に会計処理: 財務コストを反映せずに一般生産費に計上。
– 短期融資を長期融資に誤分類したり、その逆の行為を行ったりする。その逆も同様。
– 融資および融資利息の管理および会計 不適切: 融資利息を資本建設コストに計上する、または財務活動コストに考慮せずに固定資産の元の価格を引き上げる。
– 短期および長期の記録。 – タームローンデータは、実際に生成された数と比較すると不完全です。免除される融資減額は計上されていない。
– 融資時の銀行金利の1.2倍を超える外部部門または従業員からの融資利息を計上している。
– 計上されていない、または不適切である。長期借入金の会計処理は、期限が到来した場合、長期借入金契約書に記載された借入金返済計画に従い、12月31日返済予定の長期借入金に振り替えられます。
・ローンを締結していない。役員および従業員との契約を締結しており、従業員の融資額の調整が行われていない。
– 融資契約に記載されている間違った目的で融資を使用している。
– 部隊の融資返済能力が低い。債務を支払うために債務を繰り越さなければならないことが多い。
– 資本化された借入コストと非資本化された借入コストとの混同
– 外貨建ての短期および長期ローン残高を再評価していない。財務諸表作成時の銀行間平均為替レートに基づくか、年末時点の実際の為替レートに基づくものではない。
– 12月31日時点の融資残高を調整していない。未払いのローン利息がローン元本に計上されていないため、調整番号と帳簿番号に違いがあります。
– ローンはローン年齢に従って分類されていません。
– 長期債務借金は凍結されたが、規定に従って十分な書類がなかった。延滞債務については、当社は債務を返済したり、追加の延長を要求したりする予定はありません。
– 外貨ローンまたは外貨ローン返済の元通貨の詳細な追跡はありません。
– 財務諸表に関するデータ、全般
・財務諸表の表示が不適切。認可と承認の原則に従わない。
2.売り手への支払い<br />- 各支払い対象（売り手、材料、商品、サービスの供給者、または元請けまたは下請け業者）ごとに詳細な会計処理はありません。第三者への支払い、長期にわたる支払い、または問題を抱えているなど、支払い義務をまだ分類していない…
– 支払い期限が過ぎている (または長期間解決されていない)
– いいえ。年末時点で売主との債務の調整が完了している、または未調整である。
– 会計帳簿上の債務残高が信用調整記録と異なるが、未処理である。
/>- 期間中に買掛金が誤って計上されている。
– 不適切な債務追跡: 同じエンティティの債務を相殺するのではなく、同じオブジェクトの 2 つのコードで追跡している。
– 債務の詳細をオリジナルで追跡しない。
-期末現在、外貨建債務残高は財務諸表作成時の銀行間為替レートにより再評価されていません。
br />- 他の買掛金の内容を売主への買掛金として誤って分類し、商業用と非商業用の買掛金を分類せず、経済的内容を誤って会計処理した。
– 支払計画を立てるための債務年齢分析表がなく、延滞債務が存在する。支払われていない会計処理。
– 後払いが計上されていない場合、売主に支払われる利息。
– 価格引き下げまたは取引割引、支払い割引の場合の負債の減少は考慮されていない。
・輸出入委託の会計期間が正しくなく、海外取引先との追跡作業が適切でない
・債務の管理・会計が適切かつ厳格ではない。債権者が特定できない負債については、その他の収益の増加として計上されているが、十分な証拠が不足している。
・売主への前払金残高と売主への支払残高との相殺は、金額が一致しない。同じオブジェクト。
– 一般帳簿と詳細帳簿、貸借対照表のデータが一致しず、請求書や書類の原本とも一致しないか、監査人の確認書と一致しない。
– 買掛金の記録が行われていない。請求書および書類、または無効な請求書および書類に基づくもの。
– 第三者に支払われる金額に有効な書類がないか、記録、反映、提示または反映が不適切である。
– 現金上のデータ。帳簿預金と買掛金の負債総額が一致しない場合、差額が大きい。
・当社従業員を通じて売主に多額の現金を支払っている場合は、資金管理が不十分であり、悪影響を及ぼす可能性がある。期日までにお金を受け取らないことにより、会社にリスクが生じたり、会社の資本が個人的な目的で流用されたりする可能性があります。
– 支払い期限を過ぎた買掛金に対する支払い遅延利息を考慮しないでください。
– 売主の買掛金には、まだ処理されておらず、他の収入の対象ではありません。
– 商品は到着しているが請求書がまだ到着していない場合、単位は正しい値を反映しておらず、請求書が到着したときに調整されていない、または間違った調整が行われています。
– 保管と報告の手順が支払い入力よりも遅いため、12 月 31 日の時点でアカウント 331 には借方残高がありますが、実際にはこれは販売者への前払いではありません。
-販売者と購入契約を結ばない高額な取引。
3.国家予算への税金およびその他の未払い
– 各税金、手数料、料金の支払いおよび支払いの詳細を追跡していない。
– 出力 VAT の管理と会計が規制に従っていない: 請求書を書いていない商品の販売時、誤った税率での出力 VAT 税率の適用、誤った税価格の計算。
– 不完全かつ不適切な VAT の計算と申告。無効な請求書（税コードの欠落、購入者の署名など）または直接増分請求書、合弁事業の資金源から支払われた請求書、福祉資金、生産に係る未払いの支払いに対する VAT 控除の会計処理…支払う VAT の減額と記録。 VATの免除および減額による利益の増加。
– 天然資源税の不適切な管理と会計：口座627に計上されていないが、口座642に計上されており、発表がない場合は暫定価格に従って天然資源税が計上されている地方税務局から天然資源税を計算するための価格を提示。
– 天然資源税の計算根拠が適切ではない。輸送費、積み込み費、保管費を含む価格で天然資源税を計算している。期間中に開発されたがまだ販売または消費されていない天然資源に対する税金は計算されません。雑多な項目がすべて消去されていない場合、リソースの量に応じてリソース税を計算します。
– 財務諸表上の勘定科目 3331 (未払い VAT) の残高は、超過入力 VAT 控除会計によりマイナス残高となります。
– 会計帳簿上の出力 VAT データが税申告書および VAT 請求書のデータと一致しません (一部の VAT 請求書の誤った申告、不足、または重複が原因)。 VAT 申告書のシリアル番号と請求書発行日が間違っている納税申告。
– 返品、販売価格の減額、販促品、広告、見本市、展示会の場合の VAT の計算の誤りの場合の VAT の誤った計算
– 支払われる生産高 VAT の控除に関する会計処理は無効です。請求書の軸から引きちぎられた場合に契約をキャンセルした記録はありません。この件に関して税務当局から書面による意見はありません。 VAT 請求書が紛失または置き忘れられた場合、部門は規制や誤った会計原則に従ってそれを処理しません。
– 輸出とみなされる条件を満たさない商品やサービスには、引き続き税率が適用されます。 0.%。
– 輸入税および輸入品に対する付加価値税の不適切な管理と会計、税価格の誤った計算、税率の誤った適用。輸出入税還付業務に必要な書類が不足しており、この還付金が帳簿に反映されていない。
– 輸出加工区への輸入、譲渡品勘定など輸出入税が直接課税されない物品の税額計算、人道支援のための輸送中の物品の輸送…
– 輸出税は輸送費と保険料を除いた価格で計算されます…
– 委託部隊に代わって輸入税を支払いますが、まだ書面ではありません請求書。
– VAT の対象となる商品およびサービスについては、内部消費 (従業員への給与支払い、ボーナス) または商品の交換による控除方法に従って出力 VAT を計算しないでください。
– VAT の対象とならない商品およびサービスと、税率 0% の対象となる商品およびサービスとの混同。
– 土地使用税およびライセンス税は、勘定科目 333 ではなく、勘定科目 333 に計上される。
– 高額所得税の対象となる従業員の個人所得税は計上および申告されておらず、高額所得者の税金に関する条例に従って源泉徴収されていません。
– 高収入の一部の公務員の個人所得税を、実際に支払うべき金額よりも高いまたは低い金額で会計処理し、支払う。手数料および仲介手数料に対する個人所得税の会計処理が不十分である。
– 個人の課税所得の決定によって、従業員の給与から社会保険および健康保険への支払いが除外されるわけではない。
– 税率および税金の免除に関する優遇条件。通達 128 および政令 164 の規定に従って年数が決定されていません。
– その年に支払うべき追加税は計上されていません。所定の時期より遅れて税務当局に納税申告書を提出する。
– 地代を考慮していないが、地代の減免に関する管轄当局からの公式文書はない。土地賃貸契約は地元の天然資源環境局と署名されていません。
– 税金計算の目的に沿って合理的な経費を計上したため、法人税の課税所得レベルを誤って決定した。規制により、収益およびその他の収入が誤って記録される。売上原価の計算が期限内に行われていない、または正確ではありません。
– 課税所得と非課税所得が分離されていません。
– 税金の確定申告が行われていません。
– 単位は実行されません。法人所得税を四半期ごとに部門が申告した金額で一時的に支払います。
– 部門は今年支払うべき法人所得税を計算するために損失を繰り越しますが、まだ税務当局に損失移転の登録をしていません。免税または減税の対象となっているが、まだ免税または減税の申請を提出していない。
– 税務当局からの罰金および延滞金がその他の経費として計上されていない。
– 税金が未払いである。長い間、その日付はまだ処理されていません。
– その年に支払うべき法人税は決定されておらず、前年度の繰越欠損金を差し引いて計上されています。
– 土地使用税、固定資産税 この物品は勘定科目 333 に計上されませんが、期間中の生産費および事業費に計上されます。
4.公務員への給与と支払額
– 給与計画はなく、従業員の給与計画のみ。
– 権限のある者の承認された給与支払規則、給与計算および支払い方法が策定されていない。一貫性がありません。
– 支払法人所得税申告書に基づく給与計算方法に基づいて、その年に支払われる給与基金の総額が地方税当局に登録されていません。
– 給与基金の決定に不備があります。
– 権利のある給与資金を超えて支出する。
– 給与資金を間違った目的に使用する。
– 給与資金が利益の達成レベルと一致していないと判断する。
– 総単価配送会社に応じて給与資金の入金が不足している
– 指定された生産計画や事業計画を実行できない場合に給与基金を決定せず、差し引いていない
– 不適切な給与管理と会計：公務員の給与 従業員は給与基金を介さずに直接生産費や事業費に計上されている
– 給与決済が適時に行われていない。役員や従業員への給与支払いの遅延
– 企業取締役会の給与に不正や例外が見られる
– 給与の虚偽支払い: 虚偽の従業員、虚偽の記録、虚偽の記録、離職した従業員ユニットではまだ支払われます。現実に比べて残業時間の増加を申告する。
– 間違った時期に賃金や給与控除を計上する。
– シフト給、勤務給加算時間など、多くの給与関連項目を計上する。 .. アカウント 334 を経由せずに経費に計上されます。
– 従業員との労働契約が規定どおりに完全に署名されていません。
– タイムシートと給与支払いシートに、受取人の署名、学校などの必要な署名が十分に不完全です。会計士の署名には、受取人の代理として署名する現象がある。
・従業員の損害、損失、違反に対する補償として給与から差し引かれていない。
・手当等の支給以外の金額は支払われていない。特定の方針や局長の決定なしに主な給与を支払う。
– 規定に従って公務員への支払額の減少を考慮せずに、口座 141 で前払い金を計上する。
– 臨時または臨時雇用者との契約は禁止。
– 昇給業務については、現時点で管轄当局により承認された昇給決定はありません。
– TH における社会保険、健康保険、パーソナルトレーニングの費用はすべて計上されています。規定に従って営業部門、商品、経営管理、工場管理に割り当てられていない622。
– 会計帳簿上の発生した数字が従業員の給与簿のデータと一致しません。
5.未払費用
– 期間中に事前に発生させなければならない費用の合理的で信頼できる証拠がない場合に、期間中にまだ制作費および事業費として発生していない費用の会計処理: ローン契約、休暇手当なし計画、固定資産の大規模修繕計画。
– 生産費や事業費に含まれない内容の事前計上、または期間内返済予定の長期借入金利息の事前計上なし、固定資産の大規模修繕費資産、生産労働者の休暇賃金、製品および商品の保証費用は、期中の未払費用に含まれます。
– 未払費用への見越または期中の費用への振替に関する規制はありません。
– 収益に対応しない期間の支払経費を生産費および事業費に計上します。未払費用と年度末に実際に発生した費用との精算が行われておらず、差額が解消されていない
3.138 / 5.000 – 規制に従ってアカウントの内容および性質に従わない取引をこのアカウントに計上する。損失を隠すために年度中の経費を削減するために、一時停止された経費を支払可能な経費に計上する。
– 通達第 82/2003/TT の指示に従って、失業手当準備基金への控除がまだ行われていない – 8 日付 BTC財務省、2003年14日、失業手当積立金の創設、管理、使用及び会計について発表。
・残高は連続して大きく変動しているが、その理由は説明できない。
・しない。差額は当期の生産経費および営業経費に控除されますが、支払原価を削減するために全額を使用しないでください。
– 差額を再評価しないでください。 平均銀行間取引に基づく、外貨による支払原価の外国為替レートの差年末の為替レート。
6.社内債務
・2月31日の社内債務調整は実施されていない。比較上の差異は処理されていません。
– 内部売掛金と買掛金が同じオブジェクトで決済されていないため、間違ったオブジェクトが決済されています。
– 各主題の詳細な追跡簿がまだ開かれていません。
– 上司への未払金の過少会計
– 内部で貸付金の債権債務に利息を支払っているが、契約はなく、内部での金利決定もありません。決定の根拠。
– 下位レベルの単位の会計帳簿のデータが上位レベルの単位の会計帳簿と一致しない。
– 誤った会計特性、誤った経済的内容、不正確、不完全、または不正確な会計処理。
– 十分な根拠のない社内買掛金の増減の会計処理。領収書、銀行信用通知または支払伝票、銀行引き落とし通知などの有効な文書、またはこれらの文書にすべての要素が記録されておらず、関係者の署名が欠けています。
7.その他の未払金
– 生産経費および営業経費からの社会保険、健康保険、および地域保険の控除が規定よりも多い。
– 後払いでの商品の売上、分割払い、前受収益は会計処理に計上されていない。口座 3387 は口座 511 に計上されています。
– 他のいくつかの買掛金は前年度からまだ存在していますが、残高調整も措置も講じられていません。
– 処理を待っている一部の超過資産は計上されています。口座338はあるが、原因が明確に特定されていない、または規制に従って完全に処理されておらず、12月31日の管轄当局の決定は求められていない。
– 資本建設投資の終了、大きな交換差額段階的な配分のため、金利利息は口座 3387 に転送されていません。
– 他の買掛金には目的がないか、何年も前から長期間未払いのままであり、処理されていません。
– 買掛金は性質に応じて適切に分類されていない。
– 有効な請求書や書類が完全に揃っていない会計処理。会計期間終了時点における未実現収益が誤って決定されているか、認識の根拠がないか、または適切に配分されていない。
– 未実現収益が正しい期間で会計処理されていないか、完了しているが売上に振り替えられていない。
– ローン契約のある個人ローンは引き続きアカウント 338 で追跡されますが、アカウント 311 には分類されていません。
– なし 社会保険庁と比較してください。差分はまだ処理されていません。
8.長期借入金
– 長期借入金は、規定に従って口座315に移管されるため返済予定かどうかは未定。
– ファイナンス・リース固定資産の利息を事前に計上規定に従っていない。
br />- 会計帳簿上のデータと負債総括表が一致していない。
– 長期債務を各契約ごとに詳細に把握していない。 、それぞれの目的…< br />- 発生する長期債務は取締役会によって署名および承認されていません。
– 外貨起源の長期債務残高を平均に従って再評価しないでください。財務諸表作成時の銀行間為替レート。
– 発生する長期支払いは取締役会によって署名および承認されていません。
9.支払予定の長期借入金
– 会計期間終了時点において、当部門は次の会計年度に支払予定で長期に換算される長期借入金の額を決定していない。
– 各債権者、各ローン契約に対する長期債務の支払額、支払額、残額を追跡していない。
– 外貨建て長期債務の詳細なモニタリングは外貨ごとに実施されていない。
– 外貨建て長期債務残高は銀行間平均為替レートに基づいて再評価されていない。財務諸表作成時の金利。
10.顧客からのデポジットとベットの受け取り
– 各顧客が受け取ったデポジットとデポジットの詳細を追跡しない。
– 短期デポジットと受け取ったデポジット、長期は適切に分類されていない。
– 預金や長期の現物預金の受領事例をオフバランスシート口座で追跡しないでください。
– 顧客への預金や賭け金の受領および返金に関する有効かつ完全な証拠がない。
– データに関するデータ帳簿、バウチャー、確認書が一致しません。
– 入金と賭け金の違反に対する金額罰金が処理されていません。
– 取引における為替レートの差異と、取引に起因する発生金額の評価と説明が行われていない。外貨。
11.事業資金源
– 出資額と資金源が適切に記録、分類されていない
– 会計年度における資金源の総括表を作成していない
– それぞれに応じた詳細な追跡がない
– 事業資本源の会計処理が適切または完全ではない。
– 事業資本の申告が間違っている。
– 増加または減少が考慮されていない。 （例：ファンドで固定資産が増加したのに事業資金が増加しない）
– 明細帳簿と総勘定元帳のデータが一致していない
-年間平均資本金の計算が月平均増減額に基づいて計算されていないため、利益から事業資本を増加させるために使用される資本金額が過小評価されている。
– 完全な原本または書類がないまま資本源の増減を会計処理している。 < br />- 事業資本の増加を記録するために株式を発行する場合、売却された株式の実際の価値（元の価格または差額）は反映されません。
– 資本を使用して事業資本を設立することによる収益を減らさないでください。報酬基金 ボーナスは、規定に従って実際の給与の 2 か月分に相当する金額が差し引かれることが保証されていますが、税引後利益の分配後、これら 2 つの資金はユニットの実際の給与の 2 か月分よりも少なく控除されます。
12.資金 414,415,431, 451
– 所定の制度に従って不適切な資金源から設立された資金。
– 資金の増減を適時に、資金の増減の決定および文書に従って計上していない。当社取締役会の決定なしに、有効な法的文書なしに、受領と支払いの記録または資金の増減の会計処理を行うこと。資金を付与するという決定は不合理です。